舉例來說，如果今天兒子幫爸爸買了張壽險保單，受益人也是兒子（這只是舉例，不是那種詐領保費的殺人案例啊），兒子的身份就是要保人以及受益人，爸爸則是被保人，假如爸爸今天過世，因為兒子分別是要保人以及受益人，所以爸爸身故後所有的保險給付就歸兒子所有，並且不用課遺產稅的。 鄭協理解釋，如果要保人與受益人是同一人，假如被保人身故，要保人所購買的壽險是完全不需付遺產稅的；如果，要保人與受益人不同人，被保人身故的話，受益人則會有4000（3330+670）萬的免稅額，其餘超出的部分則併到當年度的綜所稅。 在此，如果要契變要保人時，要留意變更到被繼承人身故一定要超過二年喔！ 否則一樣會併入遺產計算；額度方面，由於也要留意不可以超過220萬，也會佔贈與的額度，近幾年國稅局已經開始針對保單做出查核。 一位民眾年度綜合所得淨額100萬元，並領取死亡給付保險金4,500萬元，應繳納稅額計120萬元，除包含一般所得稅之外，還要加計所得基本稅額與一般所得稅額的差額。
〈綜合所得淨額100萬元+保險死亡給付1,170萬元（4,500萬元-3,330萬元）－扣除額670萬元〉×20%－一般所得稅額82,200元。 保險遺產稅免稅額 保險遺產稅免稅額 不想遭國稅局盯上，除了早點開始準備，找到專業的保險人員協助也很重要，尤其保單金額龐大的申報案件，更會被國稅局加強核查，民眾在投保時更需要謹慎。 無論如何，想要做好傳承規劃一定得「盡早安排」，否則就算要保人、被保險人、受益人設定得宜，但只要踩到2年內變更要保人、實質課稅原則等地雷，所有的規劃將徒勞無功。
面對國稅局這樣拚命追稅，是不是你想要轉嫁風險、預留稅源，利用保險來做規畫都不能做了、做了也沒有用？ 那倒也不用這麽悲觀，合理的投保國稅局大概也很難去挑剔，被實質課稅的都非常態性投保，一般人不會生了重病才去投保、跟銀行借款幾千萬去買保單等。 房屋買賣，除了舊制所得稅或是新制房地合一稅，必須繳納的稅費是契稅、增值稅，如果是二親等的買賣，無法提出支付價款證明者，可能還有一筆贈與稅要繳納。
- 吳鎔任說，實務上，身故保險金會超過3,330萬元的人不多，因此在不考慮有最低稅負的前提下，只要「要保人跟被保險人同一人，再指定受益人」，這樣的安排就不會有贈與稅及遺產稅的問題。
- 根據《遺產及贈與稅法》第 8 條第 1 項規定：「遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。」也就是說在繼承人繳清遺產稅前，任何人都不能分割、轉移登記遺產。
- 否則，稽徵機關調閱 A 之銀行帳戶往來明細，發現與保險公司之間的匯款紀錄，審閱資金進出紀錄，便可能得知 A 有保單的事實。
- 至於保單應併入遺產總額的價值如何估算，這種狀況與被保險人死亡時所涉及的課稅情形不同，在課稅上應以被繼承人死亡日該保單的解約價值估算，而非原始繳納的保費。
- 舉例來說，如果今天兒子幫爸爸買了張壽險保單，受益人也是兒子（這只是舉例，不是那種詐領保費的殺人案例啊），兒子的身份就是要保人以及受益人，爸爸則是被保人，假如爸爸今天過世，因為兒子分別是要保人以及受益人，所以爸爸身故後所有的保險給付就歸兒子所有，並且不用課遺產稅的。
- 財政部高雄國稅局表示，為協助民眾釐清那些保單特徵可能涉及租稅規避，避免繼承人在數年後領取被繼承人死亡人壽保險金時，被補稅甚至裁罰，財政部在109年7月1日特別重新檢討「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及參考特徵」供徵納雙方遵循。
CNEWS匯流新聞網記者屈彥辰／台北報導 高端及其母公司基亞疑涉內線交易，台北士林地檢署昨（29）晚發動搜索。 國民黨團今（30）日上午臨時召開記者會，黨團總召曾銘宗要求檢調依法查辦，高端是蔡政府全力培植的公司，國民黨團必追究相關政務官的政治責任。 衛福部長薛瑞元抹黑國民黨在揭發高端內線交易，維持市場秩序是在做空股票，檢調已正式查辦，薛瑞元必須下台，否則將升高抗… 台灣浩鼎董座張念慈1950年出生，有生肖屬虎「行千里」的生活能力，天生直爽的性格的他，53歲就有創立3家公司的經驗，最風光的是以5500萬美元創立健康食品，四年後以1.3億美元賣給美商如新（NU SKIN）集團。 事實上，張念慈大學聯考英文只有13分，當年赴美求學，卻到餐館打工賺零用錢，還一心只想當大廚開餐館，直到看到餐館老闆三名子女，整日衣著光鮮開名車，才打消做大廚的想法，安分讀書。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明（或手冊）或身心障礙證明或精神衛生法第 3 條第 4 款規定的嚴重病人。
保險遺產稅免稅額: 遺產稅 常見問答7：如何申報遺產稅？
最低稅負制和所得稅擇其高者，繳一項就好，所以小蔣只要繳交所得稅50萬元，不用繳最低稅負制的40萬元。 保險法第112條：保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。 1.如果是民國95年1月1日前購買的保單，保險理賠金不會計入遺產總額繳遺產稅，也不用計入最低稅負制。
他解釋，依照遺產贈與稅的規範，當被繼承者離世後，需等到繼承人申報及繳納完相關稅賦以後，才能正式繼承遺產。 而保險的特點能讓繼承人可以拿到一筆確定的身故保險金去完稅，順利繼承父母留給他的資產。 不過，若指定受益人比被保險人先身故，或是同時發生不幸事故時，死亡保險金就會視為被保險人的遺產，當被保險人的「繼承人」領得保險給付的時候，就必須併入被保險人的遺產申報課稅，喪失原始投保的本意。 備註：根據遺產及贈與稅法第16條第9款，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額。 二、受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3,330萬元之免稅額度。
保險遺產稅免稅額: 保險也能節稅！這些重點要注意
不過也要提醒的是，雖然高額的壽險理賠金不會被課遺產稅，避開上述8大指標，也能減輕實質課稅的風險，但在「最低稅負制」上路後，現在規定超過免稅額3300萬以上的理賠金，仍會列入個人基本所得稅額中，被課徵20％的稅。 然而，根據《遺產及贈與稅法》規定，有指定受益人的人壽保險金，是不必計入遺產總額、也不必被課徵遺產稅的。 但若涉有「規避遺產稅」等稅捐情事，稽徵機關則會以「實質課稅」原則向受益人追稅的喔。 超過6免稅扣除額的670萬部分才會列入基本稅額，亦即是4,000萬以下的保險死亡給付不會計入基本稅額。 但不了解最低稅負制還是不會了解該如何計算最後應繳的所得稅。 吳士賢說，在目前的法令及時空背景下，保險規畫不應以節稅為訴求，但它仍是預留稅源的最好方法。
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保險遺產稅免稅額: 遺產稅計算公式一覽表
（二）特定保險給付：受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付，但死亡給付每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下部分免予計入。 超過3,330萬元者，扣除3,330萬元後之餘額應全數計入。 其他的健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額，自無扣除3,330萬元免稅額度問題。 遺產及贈與稅法第16條第9款：左列各款不計入遺產總額：九、約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。 財政部高雄國稅局表示，為協助民眾釐清那些保單特徵可能涉及租稅規避，避免繼承人在數年後領取被繼承人死亡人壽保險金時，被補稅甚至裁罰，財政部在109年7月1日特別重新檢討「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及參考特徵」供徵納雙方遵循。 吳鎔任說，實務上，身故保險金會超過3,330萬元的人不多，因此在不考慮有最低稅負的前提下，只要「要保人跟被保險人同一人，再指定受益人」，這樣的安排就不會有贈與稅及遺產稅的問題。
符合這3條件的壽險和年金險保險金在3,330萬元內免稅，但全年合計數超過3,330萬元的部分，要和海外所得、私募基金受益憑證的交易所得等項目，一起納入個人基本所得額申報，計入受益人基本所得額課稅。 繼承人分為兩種，一是配偶繼承人，依照民法規定，配偶有相互繼承遺產之權利；二是血親繼承人，血親繼承人第一順位是直系血親卑親屬，包含養子女、非婚生子女，以親等近者為優先，第二順位是父母（親生父母、養父母），第三順位為兄弟姊妹，第四順位為祖父母。 必須要注意的是，無論哪一順位的血親繼承人繼承遺產，都需要與被繼承人的配偶共同繼承。 最低稅負的計算公式：基本稅額（最低稅負）＝（基本所得額－新台幣670萬元）×20％。 如果一般所得稅額高於或等於基本稅額，則不必再繳納基本稅額，只要依原來的綜合所得稅規定繳稅即可。 如果一般所得稅額低於基本稅額，除原來的綜合所得稅額外，還要就基本稅額與一般所得稅額之差額繳納所得稅。
沒想到，該位民眾在隔年就死亡，贈與配偶的1,000萬元及贈與兒子的200萬元共計1,200萬元，是死亡前2年內所為的贈與行為，遭國稅局認定「視為遺產」，要納入遺產總額之內，假若不含其他扣除額，以基本稅率10%計算，估算遺產稅應納稅額為120萬元。 國稅局特別提醒，納稅義務人申報遺產稅時，應確認被繼承人所遺財產是否有得減免扣除或不計入遺產總額的部分，在申報時檢同相關證明文件一併報明，以維護自身權益。 保險所涉及的稅務議題很廣，包括遺產稅、贈與稅、所得稅及所得基本稅額，而且又會因為保險關係人（要保人、被保險人及受益人）之不同安排，而產生不同稅務問題。 受益人和要保人非屬同一人的人壽保險和年金保險中（不含健康險和傷害險）屬於「死亡給付」部分，每一申報戶全年合計數不超過3,330萬元的部分免稅。 同時符合上述三要件的保單，「生存給付」全數計入，而「死亡給付」的保險金，每一申報戶全年領取合計在 3330 萬元以下部分，免予計入，僅就扣除 3330 萬元後的數額，和海外所得等項，一起納入當年度基本所得額中，計算最低稅負。
保險遺產稅免稅額: 遺產稅 常見問答5：哪些財產要合併申報遺產稅？
但近來各地國稅局及行政法院為避免民眾生前將財產隱藏至各類保單，以故意規避稅賦，便逐漸於個案中，援引「實質課稅原則」，進行稅捐課徵。 除此之外，國稅局及行政法院更回歸保險給付的本質，將不屬於實質人壽保險給付的部分，劃歸入遺產總額範圍，並課徵遺產稅。 以下，將介紹近來國稅局及法院，對於民眾投保「投資型保險」時，應如何課徵稅捐的見解。
若是要保人為爸爸，被保險人為媽媽，受益人為小孩，三者不同人，未來媽媽死亡而孩子領取保險金則會有贈與稅的問題，因為保單是要保人（爸爸）的財產，此情況會被認定為爸爸透過保險將錢贈與孩子，必須申報贈與稅。 ●狀況 1：當 A 是要保人也是被保險人，則該保單因為被保險人身故，保單終止，由 B 領取身故理賠金。 如果適用最低稅負制，這時保險死亡給付每一申報戶全年領取合計在3,330萬元以下是不用計入基本所得額的。 如果超過3,330萬元，扣除後，和海外所得等項一起納入當年度基本所得額。 但是因為最低稅負制還有一個免稅額670萬，若再計算扣除免稅額670萬，當年度如果沒有海外所得等項目，合計保險身故理賠金超過4,000萬元，受益人領到的保險死亡給付才會計入最低稅負制，但是計入不一定要繳稅，最低稅負制和所得稅是擇其高者來繳稅。
年判字第三七六號判決認為，若擇優以「保單帳戶價值」作為身故保險給付時，需再就形式上給付的「保單帳戶價值」，進一步探討該項給付中，是否包含「定額給付」的部分。 國稅局不得僅依形式上「保單帳戶價值」的名稱，便將其逕行歸類為投資帳戶價值，而將該項給付總額，全數納入遺產範圍，並據以課徵遺產稅。 該局提醒，民眾在申報遺產稅時，可向國稅局詢問相關規定，避免屬應列入遺產總額申報的保單價值因漏報而遭補稅送罰。 公勝保經恆豐事業部體系總監徐斌修對此表示，在實務上，民眾最常忽略的其中一個問題就是「指定受益人」，有些客戶會將保險受益人指定給配偶、子女，依照順位及比例，將保險金分配給繼承人，這也是指定受益人的概念。
善用每人每年贈與免稅額220萬元：這筆錢是贈與人的免稅額度。 假設李媽媽育有1子1女，那麼李媽媽如果想利用保險平均贈與子女，買給2人的儲蓄險滿期保險金，領取年度不能超過110萬元，或者應計算好到期年度，並分散規劃，例如今年兒子的儲蓄險先滿期贈與220萬元，明年再輪到女兒。 除了遺產稅，也有些會選擇生前先使用贈與的方式，將資產陸續贈與給子女。
國際認證理財規劃顧問（CFP）吳士賢說，過去身故保險金只要有指定受益人，無論金額大小，這筆金額是不用計入遺產稅，給社會大眾有比較大的節稅空間。 人身保險費包含壽險、健康險、傷害險⋯⋯等等，每名被保人每年金額上限是 元，而被保險人跟要保人必須在同一個申報戶內。 捐贈部分又分為五種，分別是慈善團體、運動員、政府機關、私立學校跟政治獻金。 其中對慈善團體與政治獻金的比例不得超過綜合所得稅總額的 20%；未指定運動員、政府機關、未指定私立學校皆沒有金額限制。 張內耀說，國稅局就以「實質課稅原則」列出以下8種可能會被課徵遺產稅的投保特徵。
一申報戶全年合計數未達新台幣100萬元者，免予計入；在新台幣100萬元以上者，應全數計入。 國稅局實質課稅的理由是：1.躉繳投保；2.舉債投保；3.高齡投保；4.保險費高於保險金額；保險給付相當於已繳保險費加計利息金額。 一名戴姓男子誤信壽險公司廣告DM的投資範例試算，以為「保證獲利」新台幣667萬元，支… 有意將自己的資產轉移給家人一定要盡早做準備，透過現金贈與雖然比較簡單直接，卻可能衍生贈與稅，甚至死後遺產稅的問題。
保險遺產稅免稅額: 保險
除上述身故保險金以及年金保險外，其餘保險給付如解約金、紅利等，無論要保人跟受益人是否同一人，都要計入當年所得課稅。 而贈與稅課稅分為 3 個級距，贈與淨額在 2500 萬元以下課徵 10%，若贈與淨額在 2500 萬～5000 萬將被課徵 250 萬，再加超過 2500 萬部分的 15%。 贈與淨額超過 5000 萬元的話，將課徵 625 萬，並加超過 5000 萬部分的 20%。 保險遺產稅免稅額 遺產稅的免稅額基本上是 1200 萬元，類別主要分為 6 種：配偶遺產扣除額是 493 萬元、父母扣除額每人 123 萬元、喪葬費扣除額是 123 萬。 若是直系血親，扣除額是每人 50 萬、重度以上身心障礙扣除額是每人 618 萬。 不過，實際上保險金是否要課遺產稅，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，實質課稅審查是採綜合認定，也兼看投保動機、保單性質、經濟狀況及時程等。
貸鼠先生為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。 保險遺產稅免稅額 不同的是情況4的被保人為子女、情況1的被保人為父母；因此當站在傳承財富的角度，又想擁有保單主控權的前提下，應該選擇情況1作為預留稅源的保單。 站在節省保費的角度思考，若父母的身體狀況朗健時，可選擇情況2；反之則選擇情況3。 一般遺產免稅額為1333萬內，遺產淨額5000萬以下為10%、5000萬至1億元課徵500萬並加15%、超過1億課徵1250萬並加20%。 如果要繳的遺產稅在30萬元以上，不能一次繳納的話，可以向稅捐稽徵機關申請分18期繳納，每期間隔以不超過2個月為限。
舉例來說，小華投保了一張保額5,000萬的壽險保單，指定受益人為老婆及女兒均分，等到小華過世後，老婆及女兒各別可以拿到2,500萬的身故保險金，因為都沒有超過3,330萬元，因此不用計入基本所得稅額。 不過吳士賢提醒，若小孩還未成年，在申報所得稅的時候，老婆和小孩則為同一申報戶，身故保險金必須合併計算，所以仍是保額5,000萬，超過的1,670萬元須併入老婆當年度的個人基本稅額計算稅負。 北區國稅局指出，民眾在變更保險要保人時，如果是被繼承人留給子女的保險保單，屬於遺產的一種，應按被繼承人死亡日保單價值併入遺產總額申報遺產稅。 另外，有些民眾會使用贈與的方式合法節稅，不過要注意，雖然每年有贈與免稅額220萬元，但贈與人也就是被繼承人死亡前兩年內，贈與給親屬的資產，皆納入遺產總額計算。
一般而言，民眾投保時，往往僅指定1名親屬為唯一的受益人，例如結婚後，通常以配偶互為受益人；未婚者則以指定父或母其中單獨一人，為指定受益人最常見。 包括：第一、躉繳投保，即一次繳清保費；第二、高齡投保，例如超過70歲仍購買壽險；第三、帶病投保或重病投保；第四、短期投保，死前三年內投保的保單；第五、密集投保，在兩、三年內累積投保兩張以上的保單。 保險遺產稅免稅額 以遺產稅部分來看，由於遺產及贈與稅從2017年5月12日開始，從單一稅率10%，改為三級累進稅率，最高稅率為20%，因此，不少有錢人和高資產族會透過保險來節稅。 若想拿回這個保單主控全就是將保單要保人設定為父母（情況1.4），但由於這兩種情況都勢必會產生贈與稅的問題。
購屋借款利息部分，每一個申報戶的申請金額上限是 30 萬元；房屋租金僅限在國內支付的房屋租金，每戶申請上限是 12 萬元。 2023 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。 本網站服務僅供貸款資訊比較，不提供代辦服務，也不收取費用。 貸鼠先生希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。 貸鼠先生聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 政策中資安認證與資料傳輸規範。
因此，國稅局內部也提醒，民眾投保時，一定要依照順序將家人指定為保險受益人，而且無論指定幾位受益人，最後一定要記得填上「法定繼承人」，才不會發生保險理賠金併計遺產課稅的問題。 然而，保險的死亡給付，除了受益人會面臨最低稅負問題之外，也要留意是否會列入被保險人的遺產總額，並進一步被課徵遺產稅。 保險遺產稅免稅額 只要不符合最低稅負的3要件，就會納入遺產稅，且因遺產稅的免稅額加計扣除額，低於最低稅負提供的免稅門檻，反而要繳的稅比較多，因此要節稅最好能符合最低稅負條件。
王君取得保險公司死亡人壽保險給付計新台幣4,000萬元，原依所得基本稅額條例規定，扣除3,000萬元後，剩餘1,000萬元，加計綜合所得淨額，申報及繳納綜合所得稅。 惟上開死亡人壽保險給付嗣經稽徵機關依實質課稅原則認定係屬遺產，是否能申請因1,000萬元計入基本所得稅額課徵綜合所得稅，所溢繳退稅款？ （註：所得基本稅額條例規定之扣除額現在已調整為3,300萬元）。 A：受益人與要保人非屬同一人之人壽保險給付，既經稽徵機關依實質課稅原則認定係屬遺產，尚無遺產及贈與稅法第16條第9款規定之適用，而應計入被繼承人遺產課徵遺產稅，自無適用所得基本稅額條例第12條第1項第2款規定問題。 就上揭案例，保險公司給付上開死亡人壽保險金4,000萬元，既已依實質課稅原則計入陳君遺產課徵遺產稅，另王君免依所得基本稅額條例規定，將4,000萬元計入基本所得額課徵綜合所得稅。 本案若對死亡人壽保險給付計入基本所得稅額課徵綜合所得稅，有溢繳稅款情形，則可申請退稅（資料來源：高雄國稅局）。
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