根據最低稅負制規定，要保人與受益人不同的壽險及年金險，每個「申報戶」全年有3,000萬元的死亡給付免稅額。 因此，指定子女為死亡保險金受益人時，應善用「分散」原則，因為已成為獨立申報戶的子女，每位都可享有3,000萬元免稅額。 不過也要提醒的是，雖然高額的壽險理賠金不會被課遺產稅，避開上述8大指標，也能減輕實質課稅的風險，但在「最低稅負制」上路後，現在規定超過免稅額3300萬以上的理賠金，仍會列入個人基本所得稅額中，被課徵20％的稅。
如果你把財產傳承在生前都安排好了，也不用留下太多可被課稅的財產。 被課稅多少應該不是你該在意的，對你來説把財產好好運用，可能比拚命節稅還有意義。 被繼承人生前在91年8月8日繳納上述保費前，已積欠國泰世華銀行債務8,000萬元，又於91年10月14再舉借鉅額債務6,400萬元投保，合計1億4,400萬元，且貸款利率遠高於保單投資報酬率（最高行政法院100年判字第726號行政判決）。
該局提醒民眾，當領取保險給付，確認是否符合《基本稅額條例》的規定。 符合規定的「特定保險給付」應計入受益人個人的基本所得額，並與當年度綜合所得淨額合併計算、申報及繳納所得稅，以免因漏報而遭補稅及裁處罰鍰。 不過民國95年元月起，《所得基本稅額條例》上路後，95年元月後簽訂的保險契約，若受益人與要保人非屬同一人的人壽保險，受益人受領之身故保險金在每一申報戶全年合計數在新台幣3,330萬元以下，免予計入個人基本所得稅額；換言之，若超過3,330萬，超過部分會計入當年個人基本所得稅額計算。 保險免稅額 依保險法第112條、遺產及贈與稅法第16條第9款規定『已填寫受益人的人壽保險、傷害保險之身故保險金，可不計入遺產總額課徵遺產稅』，這是多數人對於保險免稅認知的由來。
所得基本稅額條例實行日（95年1月1日）前所訂立的保險契約，未來領取的保險給付皆不在最低稅負制的課稅範圍。 其他如健康保險給付、傷害保險給付，和所有非屬人壽保險及年金保險的險種，不須併入個人基本所得額課稅。 但得注意的是，95年後購買的保單的「死亡給付」金額，只有在保單中的「基本保額」中會有3300萬的免稅額。 （1）經減除本扣除額，及幼兒學前特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在 20% 以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在 20% 以上。
符合條件的納稅人可於 2021／2022 的報稅表內，填寫預計 2022／23 年的租金開支，以供評稅，上限為 HK$10 萬元。 注意：只有一名納稅人可申索此筆扣稅款項，因此，如有多於一位人士支付院舍費用，必須事前協議誰作申索人。 Bowtie資訊團隊今次為大家講解介紹「免稅額」及一些已有或今年新增的「扣稅」項目，幫大家盡量慳多啲稅。
吳士賢說，在目前的法令及時空背景下，保險規畫不應以節稅為訴求，但它仍是預留稅源的最好方法。 他解釋，依照遺產贈與稅的規範，當被繼承者離世後，需等到繼承人申報及繳納完相關稅賦以後，才能正式繼承遺產。 而保險的特點能讓繼承人可以拿到一筆確定的身故保險金去完稅，順利繼承父母留給他的資產。
保險免稅額: 受益人非要保人的滿期金、年金、生存保險金
磊山保經南京分行執行長黃仁志表示，每人每年贈與免稅額為220萬元，若夫妻育有1女，則夫妻2人每年可贈與女兒440萬元。 特別要注意的是，今年首年實施健保費可另全額扣除，剔除在2.4萬元保費扣除額之外，依實支保費單據全額扣除，也就是說，保費扣除額比過去多了。 1.帶病投保；2.躉繳投保；3.舉債投保；4.高齡投保；5.短期投保；6.鉅額投保；7.保險給付低於或高於已繳保險費。 因立法者希望：保險能發揮照顧遺族功能，若再對身故保險金課稅，恐有違保險目的。 原因竟是 台人從小到老 眼疾層出不窮..(6檔眼科類股一覽) 下一篇 存股族注意》「會計新制」上路，壽險股不保了！
三商美邦人壽行銷長張財源表示，5月報稅時，別忘了審視自己的保單，儘早收集好去年一年繳費單據，多多利用保險來節稅。 尤其，今年報稅時，健保費不列入2.4萬元個人保險列舉扣除額中，個人全年健保費可憑「健保費扣繳證明單」全額扣抵。 作者擁有國際理財規劃認證CFP證照，是專職的獨立理財顧問，提供客戶理財規劃顧問諮詢服務，公益／私益信託設立諮詢，及在企業推廣EAP員工協助方案：員工理財教育與諮詢。
若已超過申報期（每年 5 月）才發現漏報，也應盡早自行補報補繳，如此只須加計利息補繳稅金，千萬不要等稽徵機關通知後才處理，以免像張先生那樣得多繳納高額罰鍰。 若想拿回這個保單主控全就是將保單要保人設定為父母（情況1.4），但由於這兩種情況都勢必會產生贈與稅的問題。 要保人若與受益人不同，保單到期時所領的滿期金或還本金，就是屬於要保人對受益人的「贈與」，因此就得特別留意贈與稅的問題。 選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，如全戶利息所得超過 27 萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在 27 萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得在 27 萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。
保險免稅額: 「自提6%退休金」是「遞延稅負」非「免稅」
兩者主要的不同在於，標準扣除額不需要附上證明，且不論所得高低都只能依照固定金額扣除，像是單身者所得免稅額是 12 萬，夫妻合併申報是 24 萬。 若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！ 隱私權保護政策內容，包括「安心比」如何處理在您使用網路服務時蒐集之個人資料，個人資料是指得以識別您的身分且未公開的資料，如姓名、電子郵件信箱、地址或電話號碼等。 本隱私權保護政策不適用於「安心比」以外的相關連結網站，也不適用於非「安心比」所委託或參與管理的人員。 為了避免納稅義務人在不久人世之前，透過鉅額保單進行資產移轉，並藉以避稅，國稅局針對投保人壽保險設有「實質課稅原則」，審核保單投保動機。
如果他們要你隱瞞病史不用告知等，你也需要再三確認，最好親自跟保險公司核對，免得買到無效保單。 業務員如果教唆保戶做不實告知等是會被懲處的，甚至可能被客戶告上法院。 接受企業、團體預約退休規劃或理財投資相關課程講師，員工理財規劃諮詢，或個人/家庭理財規劃諮詢，聯絡信箱：。 最低稅負制實施後，在民眾最關心的保險給付課稅規定也與原先有了不同，以下幾個問題可以協助國人快速了解「最低稅負制」與相關制度的改變。
保險免稅額: 保險費要列舉扣除額，注意3重點
不過並不是所有的產險保費都不能列舉扣除，產險公司銷售保單中，只要和人身保險有關，如傷害保險，仍可以作為列舉扣除額的項目。 他解釋，人身保險包含商業保險、勞工保險、就業保險、軍公教保險、農民保險、學生平安保險及國民年金保險的保險費。 而大多數人比較會忽略的地方是，旅行平安險、團險中自費負擔的部分也屬於人身保險，只要檢附證明也可列舉扣除。 勞保老年給付勞工保險局支付是屬於人身保險給付，依照勞所得稅法第四條第一項第七款規定人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付，免納所得稅，所以不論是一次請領「一次金給付」或月領的「老年年金給付」都是全額免納綜合所得稅。
而最低稅負制中規定「死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣三千萬元以下部分」要計入基本所得額，簡單來說，即加上基本的600萬元免稅額後，「每戶」領取的死亡給付只要不超過3,600萬元都是不必因為最低稅負被課稅的！ 所以高所得者利用保險規劃節稅時，在指定受益人的部分就需特別留意。 面對壽險的滿期與生存給付將被列入基本所得額計算，民眾可以透過什麼方式節稅呢？ 根據現行規定，人壽保險或年金保險的要保人與受益人為不同人時，除死亡給付不計入遺產課稅外，其餘今年均按每人超過111萬元部分課徵贈與稅；最低稅負制施行後，又對受益人課徵所得基本稅額，不免有雙重課稅的疑慮，政府應透過修法解決雙重課稅的問題。
保險免稅額: 保險節稅？小心別踩到稅賦地雷
否則一樣會併入遺產計算；額度方面，由於也要留意不可以超過220萬，也會佔贈與的額度，近幾年國稅局已經開始針對保單做出查核。 而贈與稅課稅分為 3 個級距，贈與淨額在 2500 萬元以下課徵 10%，若贈與淨額在 2500 萬～5000 萬將被課徵 250 萬，再加超過 2500 萬部分的 15%。 贈與淨額超過 5000 萬元的話，將課徵 625 萬，並加超過 5000 萬部分的 20%。 遺產稅的免稅額基本上是 1200 萬元，類別主要分為 6 種：配偶遺產扣除額是 493 萬元、父母扣除額每人 123 萬元、喪葬費扣除額是 123 萬。 若是直系血親，扣除額是每人 50 萬、重度以上身心障礙扣除額是每人 618 萬。 這是因為壽險存在保單價值準備金，而要保人變更就如同是將已累積一定金額保價金的保單贈與他人，如果變更時該張保單的保價金超過220萬元，要保人就須申報贈與稅；而儲蓄險也有保價金。
受益人所領回的滿期金，無權利對價關係，屬于贈與行為，若期滿領回金額超過220萬元，就須繳納贈與稅，要保人必須主動申報。 財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。 其有正當理由不能於上開期間內如期申報者，應依遺產及贈與稅法第 26 條之規定申請延長申報期限，其已在申報期限或延期申報期限內向法院聲請辦理公示催告程序者，准予延長至公示催告期間屆滿後 1 個月內提出申報。 遺產稅跟所得稅一樣，都有免稅額與扣除額，但與所得稅不同的是，所得稅免稅額皆是固定的，遺產稅除有固定的免稅額及扣除額外，還有詳列其他特別可扣除的項目。
保險免稅額: 保險免稅到底是什麼意思？是保費免稅？還是保險給付免稅
王君取得保險公司死亡人壽保險給付計新台幣4,000萬元，原依所得基本稅額條例規定，扣除3,000萬元後，剩餘1,000萬元，加計綜合所得淨額，申報及繳納綜合所得稅。 保險免稅額 惟上開死亡人壽保險給付嗣經稽徵機關依實質課稅原則認定係屬遺產，是否能申請因1,000萬元計入基本所得稅額課徵綜合所得稅，所溢繳退稅款？ （註：所得基本稅額條例規定之扣除額現在已調整為3,300萬元）。
要特別注意，有許多人為了節稅或是資產移轉，在上述八種情況下投保，國稅局將按照個案情境去評估，回到「實質課稅原則」，將保單列為遺產課稅。 若是對國稅局處分不服，後續在訴願、行政訴訟的時程上將花費較多時間及成本，因此因避免上述八種情況下投保。 由於保險經紀經常有誇大支出，和備存文件不足的情況，就著保險代理人報稅，稅務局有列出有關保險代理人支出備存指引。 保險經紀向來都以自僱人士形底經營，收入不高時就照交薪俸稅，收入開始高時，不少同行都會建議開無限公司以自僱形式扣稅，究竟保證Agent應該點報稅至最著數？ 國人喜歡買保險，根據保險事業發展中心統計顯示，台灣的保險滲透度排行全球第2，雖然保險的主要目的是為了分散風險，但也有不少人是為了「保險免稅」而買。
然而即使保單未曾列舉扣除額，中途解約而獲得的解約金是否仍要課稅，目前相關單位及法令尚未有明文規定，只是若按照「實質課稅原則」來看，有些保險屬於儲蓄性質，解約金大於累積保費的溢價差額，的確仍有可能會被認定為利息所得而計入綜所稅計算。 但投資型保單因在投資標的贖回出售的過程已經承擔相關投資稅賦，所以就不用再計入綜所稅計算了。 保險免稅額 在A公司服務30年的黃先生，領到了600萬元的勞工退休金，另外還有185萬元的勞保老年給付。 這筆185萬元的勞保老年給付，屬於保險給付，不必繳稅，至於600萬元的勞工退休金就需申報所得稅。 保險免稅額 3,330萬元是單一申報戶全年合計免計入基本所得額的額度，假如趙先生有2名成年子女，則各自可獨立為申報戶，那麼合計太太在內，他可事先規劃各3,330萬元的死亡理賠金給3名受益人，皆無基本稅額問題。 坊間有不少保險業務員會跟客戶說：「保險給付免稅，有錢要趁早做好節稅跟財產移轉規劃！」殊不知，民眾若是盡信這類行銷話術買保險，很可能沒節到稅，反而還招來贈與稅、遺產稅、所得稅上身。
保險免稅額: 理賠金超過3300萬要留意高稅率
不過，實際上保險金是否要課遺產稅，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，實質課稅審查是採綜合認定，也兼看投保動機、保單性質、經濟狀況及時程等。 依規定，這筆保險金屬於最低稅負制中的特定保險金，應該計入個人的基本所得額，但因女兒疏忽漏報，最後被國稅局查獲，導致最後補稅加罰緩，付了52萬餘元。 一般人都知道保險金可以節稅，且常常聽到「保險金3330萬元內免稅」，就誤以為只要保險給付在3330萬元以下，全部都可以免稅，其實這觀念是錯的！ 只有死亡的保險金可納入節稅，生存給付〈如保險還本金〉是不適用3330萬元的免稅額，而是要併入基本所得課稅。
- 三商美邦人壽行銷長張財源表示，5月報稅時，別忘了審視自己的保單，儘早收集好去年一年繳費單據，多多利用保險來節稅。
- 不過，實際上保險金是否要課遺產稅，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，實質課稅審查是採綜合認定，也兼看投保動機、保單性質、經濟狀況及時程等。
- 保險契約載有於被保險人死亡後給付年金者，其受益人準用第一百十條至第一百十三條規定。
- 購屋借款利息部分，每一個申報戶的申請金額上限是 30 萬元；房屋租金僅限在國內支付的房屋租金，每戶申請上限是 12 萬元。
- 基本上，每個項目都需要檢附收據，但是，只要國稅局有相關資料，就不必特別把收據證明給國稅局；相反的，你發現手上有一張收據，同時符合列舉扣除的規定，國稅局卻沒有這筆資料，這時候就一定要有證明文件，才可以列舉扣除。
- 現在遺產稅率降至最高20%，建議你不要一直把焦點擺在節稅上，你應該是去想想身後可能會留下多少財產，在生前好好規畫，讓你的財產依照你希望的方式做好好的運用。
- 而依遺產及贈與稅法施行細則第13條規定，死亡前因重病無法處理事務期間，若有舉債、出售財產或提領存款，其借款、價金或存款如果無法證明用途，國稅局也會比照死亡前兩年的贈與，全數列入被繼承人遺產總額課稅。
實際上，過去發生不少遭到國稅局通知補稅，甚至遭裁罰逃漏稅的案例。 因此以下針對保險給付、保險移轉、以及保險解約三個方向分別說明消費者常踩的稅賦地雷。 參加自願提繳6％退休金除享有該年稅賦優惠，請領退休金時享有最低保證收益，也可以節稅的同時還可以累積退休儲蓄，讓老年退休經濟生活多一層保障。 父母從小開始耳提面命要保護牙齒，但部分人貪圖方便，總是草草刷完了事。 美國洛杉磯一名牙醫就在社群平台上分享，自己的某位病患因為沒有正確刷牙習慣，整顆牙齒變成「垃圾桶」，蛀洞中塞滿食物殘渣，挖出的畫面極為…
「一般扣除額」有標準扣除額及列舉扣除額，報稅人可以試算哪一個較有利，只可以從中選擇1種申報減除，不可兩者併用。 若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話，這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。 基本上，每個項目都需要檢附收據，但是，只要國稅局有相關資料，就不必特別把收據證明給國稅局；相反的，你發現手上有一張收據，同時符合列舉扣除的規定，國稅局卻沒有這筆資料，這時候就一定要有證明文件，才可以列舉扣除。 保險免稅額 只限納稅義務人、配偶、同申報戶的父母、子女等直系親屬的人身保險費；其他親屬即便是同戶申報，也有人身保險費支出，還是無法列舉扣除保險費。 最低稅負的計算公式：基本稅額（最低稅負）＝（基本所得額－新台幣670萬元）×20％。
最低稅負制是針對所得甚高，但因享受各項租稅減免致繳納相對較低稅負或完全免稅的企業及個人課以最基本稅負的制度，故未適用租稅優惠或所繳納的一般所得稅額已較最低稅負為高者並不在課徵之列，並非全民或所有企業都須適用。 非中華民國境內居住的個人及基本所得額在新台幣600萬元以下的個人都不必申報繳納最低稅負，因此受最低稅負制影響的僅為極小比例的企業或高所得個人，對於中低所得者、一般受薪階級及中小企業稅負並無影響。 須繳稅的夫婦之間可分配合資格年金保費的扣稅額，2人每年可扣除總額是 HK$12 保險免稅額 萬。
如果保單價值逾220萬元，超出部分會被課徵贈與稅，就算未超過220萬元，未來也可能有遺產稅問題。 A6︰營利事業或個人已規定計算及申報基本稅額，但有漏報或短報致短漏稅的情形時，處以所漏稅額2倍以下罰鍰；至於未依規定計算及申報基本稅額經查獲，發現有應課稅的金額時，除依規定補徵外，還需按補徵稅額處3倍以下罰鍰。 不過為給予納稅義務人適應的緩衝期，有關最低稅負制的處罰規定將延緩至96年度的所得稅案件開始適用。 A1︰最低稅負制是為了讓因適用租稅減免規定而繳納較低的稅負，甚至不用繳稅的公司或高所得的個人，都能繳到基本所得稅額的一種制度，其法案名稱為「所得基本稅額條例」。 受益人和要保人非屬同一人的人壽保險和年金保險中（不含健康險和傷害險）屬於「死亡給付」部分，每一申報戶全年合計數不超過3,330萬元的部分免稅。 須注意的是，即使符合上述 2 個條件，仍有例外情形，也就是「死亡給付」。
初入行保險代理人，由於收入不高，開公司對減稅意義不大，他們都會以薪俸稅形式作簡單申報。 保險免稅額 而入息較高的保險經紀，由於薪俸稅支出扣稅基準比較嚴格，他們都會申請BR (開無限公司)，以自僱人士形式報稅。 一切可產生收入的支出都可全數扣減收入，對高薪保險經紀來講，可減免不少稅款。 明年元月起台南市新制如下：一、長者依年齡及最近年度所得稅申報級距，除重陽敬老金外，加發健保福利金3,000至20,000元不等金額。 三、台南市8層樓以上未達16層的建築物，每3年應辦理1次建築物公共安全檢查簽證及申報。 退休金理財第一站提供關於退休生活各種理財方面的資訊，不論是已經退休的你還是現在就開始準備未來的退休計畫，都可以從這裡找到你想要的資訊。
保險免稅額: 所得稅 4 大節稅妙招
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