臺中市政府地方稅務局表示，民眾出售自用住宅用地，只要符合土地稅法相關規定，都可以不限次數適用「一生一屋」自用住宅用地優惠稅率10％課徵土地增值稅。 財政部表示，所有權人本人、配偶及未成年子女設籍且僅持有一戶者，全台共計423萬戶，平均自用住宅持有面積為57.48平方公尺(17.38坪)。 一生一屋優惠稅率通過後，近七成土地持有人適用，總計逾400萬個家庭受惠。 至於土地增值稅，土地所有權人、配偶及未成年子女，需其中一人設立戶籍且無該自用住宅以外之房屋才能適用「一生一屋」自用住宅優惠稅率規定，自112年起18歲以上子女即可不受上述規定的限制。 甲名下有一筆供自住使用、未供出租或營業之不動產，若符合上述面積、戶籍限制，且未曾申請過自用稅率課徵土地增值稅，於出售時應繳納之土地增值稅即可申請以自用住宅稅率10%課徵。 若曾申請過一生一次自用稅率，但有符合上述一生一屋的要件時，也可以再行申請依自用稅率課徵土地增值稅。
所以當你的土地帳價總數額「超過」原規定的地價或前一次的移轉現值時，超過的部分就會依照超過幅度對應到相對應的土增稅稅率。 之前的文章我們說過，在房地合一稅法通過之前，針對賣房產所獲得的利潤是採土地、建物分開的雙軌制，如果是因為土地交易而獲得的利潤就按「土地公告現值」課徵土地增值稅；如果是因為房屋交易而得的利潤則是按實價課徵房地合一所得稅。 有些人會說，那為什麼我把我家賣了，還是有被課徵土地增值稅，我賣的不是房子嗎？ 其實我們每個人的家除了我們看的到的建築物部分之外，別忘了它是建造在某一塊土地上的啊！ 所以不論是透天厝、公寓、華廈或大樓，一般常見的自用住宅買賣都會包含到「土地」。
一生一次自用住宅土地增值稅10優惠稅率: 什麼是土地增值稅一生一次優惠稅率？和一生一屋什麼差別？
不論是想登記在自己家，或是承租地址，記得要先向政府單位查詢該地址是否可以登記，會因為你營業的項目而有不同的限制。 我們可再將它細分為「土地增值稅」「房屋財產交易所得稅」「房地合一所得稅」等三種稅。 因為這三種稅的內容都蠻複雜的，所以我會以三篇文章來分別做說明。 1.本廣告揭露之年百分率係按主管機關備查之標準計算範例予以計算，總費用年百分率可能從最低1% 到最高20%，實際貸款條件，仍以銀行提供之產品為準，且每一顧客實際之年百分率仍以其個別貸款產品及授信條件而有所不同。 申辦土地貸款，初步估價後，可以依照您的資金需求及條件與專員接洽，分析評估，選擇最適合您的貸款額度，放款成數通常為市價的6-8成，土地比房屋更難辦貸款，其實不外乎就是銀行也會有的風險考量。
一、土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額未達百分之一百者，就其漲價總數額徵收增值稅百分之二十。 以上即為簡單的自用住宅一生一次和一生一屋土地增值稅優惠稅率介紹，如仍有任何相關房貸需求，也歡迎洽詢我們的免費專線，取得更詳細專業的貸款建議。 ● 自用住宅建築完成未滿1年，房屋的評定現值必須是房屋基地公告現值的10%以上。 又稱土增稅，指土地所有權人之土地移轉時，依照土地漲價總數額按倍數累進稅率，課徵不同稅率。
2.所有貸款方案之實際核貸金額與利率，視個人狀況及授信條件而不同，實際貸款條件 (例：核貸金額、利率、月付金、帳管費、手續費、票查費、提前清償違約金、信用查詢費、開辦費…等) 視個別銀行貸款產品及授信條件不同而有所差異，銀行保留核貸與否之權利。 適用利率、年限期數與核貸與否之權利，詳細約定應以銀行貸款申請書及約定書為準。 該局提醒，如果申報當時未註明，可在繳納期間屆滿前補行申請，逾期不得再申請。 如果是法院拍賣案件，則應於收到稅捐機關寄發的通知書後，在30日內由原土地所有權人提出申請。 都市土地面積未超過3公畝(約90.75坪)或非都市土地積未超過7公畝(約211.75坪)部份。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 台灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。
而在土增稅方面，影響主要在於「一生一屋」優惠稅率10％之適用。 地稅局指出，一生一屋優惠有兩大要件涉及成年年齡變動，第一是「一屋規定」，本人、配偶及未成年子女，除出售的自用住宅外，沒有其他房屋；第二是「設籍規定」，本人或配偶或未成年子女在出售前設籍且持有連續滿6年。 只要出售的房屋符合「自用住宅用地」標準，即可利用「一生一次」及「一生一屋」兩種土地增值稅優惠稅率節稅，用僅僅 10% 的優惠稅率替自己省下大筆的稅金，好奇怎樣才能符合資格？ 彰化縣地方稅務局表示，有些老舊房屋雖然沒有權狀或使用執照登記，但於稽徵機關設有房屋稅籍資料者，若符合相關條件，其坐落土地仍然可以申請按自用住宅用地稅率課徵地價稅。 高雄市稅捐處說明，依土地稅法第34條規定，土地所有權人已適用過「一生一次」自用住宅優惠稅率課徵土地增值稅者，如符合「一生一屋」規定，於再次出售自用住宅用地時，仍可適用土地增值稅10％優惠稅率課徵且不受適用1次之限制。
一生一次自用住宅土地增值稅10優惠稅率: 公告訊息
出售土地及新購土地的地上房屋，必須為土地所有權人、或其配偶、直系親屬所有，並且在該地辦竣戶籍登記。 要注意的是，如果是使用「一生一次」的優惠稅率，其實是可以「多戶房屋同時使用」的。 只要「在都市土地300平方公尺或非都市土地700平方公尺範圍內」，再加上「同一天簽訂買賣契約」，就可以適用「一生一次」。
但因繼承而移轉之土地，各級政府出售或依法贈與之公有土地、受贈之私有土地，則免徵。 就會有朋友遇到，一半當住家一半營業使用房屋稅還是3%計算嗎？ 根據《房屋稅》第5-1條第3項有提到，如果房屋同時有自住及營業用，是可以向所在地的稅捐徵機關申請依住家及營業用的各自面積，用不同稅率來課徵房屋稅，前提是供營業用的課稅面積最低不得少於房屋全部面積六分之一。 彰化縣地方稅務局表示，111年地價稅於11月1日起開徵，繳納期限至11月30日，民眾收到稅單請記得於期限內繳納。
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在出售自用住宅用地時，根據《土地稅》第34條，每人會有「一生一次」、「一生一屋」的10％自用住宅用地稅率，兩者共同點都是不能作營業使用或出租，假如有規劃在一年內將房子售出，建議不要登記在自己住家。 一生一次有出售1年內無營業或出租行為限制，一生一屋則須5年，若不符合，就會需要回歸按土地漲價總數額適用20%~40%土地增值稅稅率。 這點是最重要但最容易被忽略的環節，因此有出售房地規劃的話，要特別注意。 所以「土地稅法第34條」就規定了，要適用「一生一屋」優惠稅率，除了自己、配偶，或是未成年子女的戶籍要登記在這間房屋，持有的時間還必須「連續滿6年」。
舉例而言，林先生2023年後訂定買賣契約出售房地，並申請適用一生一屋土增稅優惠，若出售時，林先生的19歲女兒另持有一間房屋，由於已是成年身分，並未違反一屋規定，林先生仍可適用一生一屋，對他而言，成年年齡下修屬於有利的影響。 立法院於去年（109年）12月25日三讀修正通過《民法》部分條文，將成年年齡下修為18歲，並設緩衝期，定於民國112年1月1日起施行。 台中市地稅局表示，包含房屋稅、地價稅、土地增值稅等房地三稅，都會因子女成年與否而影響租稅優惠適用，提醒民眾可預做準備。 重購地都市土地面積未超過3公畝或非都市土地面積未超過7公畝部分。 而與公告現值不同但常常被搞混的則是「公告地價」，公告地價是由政府公告各個轄區內各土地的價格，做為民眾「申報地價」的參考，每 3 年會公告一次（同樣在於 1 月 1 日公告）。
以下為借貸成本計算的參考案例：假設你貸一筆新台幣 300,000 元的款項，還款期為 60 個月，開辦手續費為新台幣 6,000 元，總費用年百分率為 3.68%，等於每月還款額度應為新台幣 5,113 元，而總還款額則為新台幣 312,780 元。 留言者名稱電子郵件地址個人網站網址 在瀏覽器中儲存顯示名稱、電子郵件地址及個人網站網址，以供下次發佈留言時使用。 本網站使用前瞻技術提供更好的使用體驗，同時尊重使用者隱私，為維護您的權益，開始使用前懇請事先詳閱「隱私權保護政策」。 當您點擊「我同意」時，視同您已充分了解並同意本網站智能客服「E-GOV小幫手」開始蒐集與處理您所提供的資料，蒐集範圍將包含使用COOKIE記住您的角色與當次對話紀錄。
一生一次自用住宅土地增值稅10優惠稅率: 房屋財產交易所得…
若稅款逾期繳納，自繳納期限次日起30日為滯納期間，滯納期間繳納稅款者，每超過3天按應納稅額加徵1%滯納金，最高加徵至10%；於滯納期滿仍未繳納者，除加徵滯納金外將移送強制執行。 取得重購退稅優惠之後，新買的土地在五年內，不能變更用途、出租或遷出戶籍，也不能再作移轉，否則將會被追繳原退還稅款。 即便是夫妻，若本人出售土地後，再以配偶名義新購土地，但因為土地所有權人不同，就無法申請重購退稅。 僅適用都市土地未超過3公畝(約90.75坪)，或非都市土地未超過7公畝的部分(約211.75坪)的部分。 因此如夫妻其中一方已使用過一人一生一次的優惠稅率，可先將房屋贈與給配偶，除了免贈與稅，還可使用10%優惠土增稅率，達到家庭的節稅效果。
無論是一生一次或一生一屋，統一以10％的單一優惠稅率計算，不適用土地稅法第33條規定20％至40％的累進稅率。 土地所有權人或他的配偶、直系親屬，要在這筆自用住宅用地上辦妥戶籍登記，而且是沒有出租或供營業用的住宅用地。 而政府單位核准了公司登記，也不等於在後續營運上有符合消防安全、衛生、建築管理、都市計畫等相關法規，部分縣市針對土地分區使用有加強審查，建議登記前務必向所在地政府單位確認清楚。 現行土增稅稅率為20%、30%及40%，自用住宅用地則可適用一生一次10%優惠稅率，換屋兩次以上者就要課徵一般稅率；另外，「重購退稅」雖不限次數，但通常只有「小屋換大屋」才適用。
另外，若民眾擁有多處自用住宅用地，且同時出售亦能全數適用一生一次土地增值稅稅率優惠，除了符合上述各項條件外，最重要的是需要同日訂定契約，並同日向稅捐稽徵機關申報土地移轉現值，如此即可視為一次出售。 以地價稅而言，土地所有權人與其配偶及未成年子女，僅能有一筆「自用住宅用地」適用2‰優惠稅率。 自112年起，18歲以上子女設籍於另一筆「自用住宅用地」，提出申請經審核符合自住條件，即可適用優惠稅率，比一般用地稅率節省4倍稅金。 民法成年年齡於112年1月1日起下修為18歲，彰化縣地方稅務局貼心提醒民眾，雖然地方稅相關稅務法令並未修改，但多項稅務優惠的條件，涉及子女成年與否，因此民法下修成年年齡為18歲，對於房屋稅、地價稅及土地增值稅的租稅優惠適用上，仍有實質影響。 如果同一土地的所有權人，持有多處自用住宅用地，只要合計面積不超過規定，並同時出售，仍可以視為一次出售，並按照10%稅率課徵。 的條件，在一定面積下，如房屋出售1年內並沒有供營業或出租使用，很可能適用「一生一次」的10%優惠稅率，首次換屋者可以多加留意。
二、土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。 稅務局進一步說明，民法規定之成年年齡自112年1月1日起從20歲下修至18歲，因此李先生如112年1月1日後訂定買賣契約出售土地及房屋並申請適用一生一屋課徵土地增值稅，出售時因女兒已成年，不會影響李先生一生一屋的適用。 但如果出售前僅19歲的女兒設立戶籍，縱使女兒已設籍滿6年，因女兒已成年，不符合規定，將不能適用土地增值稅一生一屋自用住宅優惠稅率。
另一位張先生同樣2023年後出售自住房地、申請適用一生一屋，然而卻發現出售房地時，只有19歲兒子設籍連續滿6年，已不屬於未成年子女，因此不符設籍規定，張先生將無法適用一生一屋。 地稅局舉例，假設陳先生共有兩處住宅用地，一處由本人設戶籍，另一處是太太與小孩設戶籍，原本僅本人設戶籍的土地適用自住稅率繳納地價稅，若小孩在2023年滿18歲，即可在滿18歲後，再提出另一處自住稅率申請，符合其他自住要件的話，陳先生一家就能多一處土地適用自住稅率。 X地的土地漲價總數額是每平方公尺22,500元，未超過前次移轉現值100％的部分是7,500元，超過前次移轉現值100％但未超過200％的部分也是7,500元，以及超過前次移轉現值200％的部分也是7,500元。 二、土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額在百分之一百以上未達百分之二百者，除按前款規定辦理外，其超過部分徵收增值稅百分之三十。
- 對於「自用住宅用地」之土地增值稅課徵，政府給予10%的優惠稅率，每個人一輩子以申請一次為限， 這就是「一生一次」的規定。
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- 換句話說，假如把公司登記在自己家，至少會有1/6的地價稅，用10‰計算，其餘5/6，則維持2‰的自用住宅用地稅率。
- 都市土地面積未超過1.5公畝（150平方公尺）部分；非都市土地（未發布都市計畫的地區）面積未超過3.5公畝（350平方公尺）部分。
- 土地增值稅的稅率，如果以「非自用住宅」的一般用地來算，稅率是20～40％。
土地持有者即可申貸，.興建廠房、購買工業用地及廠房及基地；快速核撥、自行興建完工之廠房也可貸。 借您解決資金不足窘境，土地貸款為您解決資金的需求，最長20年，含寬限期3年。 將自住用房屋改成營業用，原則上用電會改成「營業用電費費率」，由非營業用電 $2.1元/度起，增加為營業用電$2.87元/度或$3.61元/度起。 基本上營業用戶或是自住用戶的計費方式相同，差別在於水公司會將營業用戶水費內含的「營業稅」在帳單中另外明示，其他一般用戶則全數列為水費。
而土地增值稅一般稅率可分為三級 ，分別為 20 %、 30 %、 40 %，若符合自用住宅的條件，則可以申請以自用稅率課徵，稅率為 10 %。 因此，一個人的一生當中，如果自己、配偶，或是未成年子女的名下，只有這一戶自用住宅，再也沒有其他的房屋，那麼，他在換屋買賣時，還是可以繼續適用優惠稅率。 如果同時擁有多戶自用住宅房屋，也都符合自用住宅條件，可以規劃在同一天簽訂買賣契約同一天到稅捐機關申報土地增值稅，在都市土地3公畝或非都市土地7公畝範圍內可同時適用自用住宅優惠稅率。 土地買賣適用土地增值稅的累進稅率20%、30%、40%，漲價倍數越高累進稅率也越高；而自用住宅用地的優惠稅率，是政府為了減輕自住房屋者之負擔，於出售自用住宅用地時，可以享受一人一生一次或一生一屋 都是10%的單一優惠稅率。
稅務局進一步說明，團購主本身以營利為目的，不論是否已向國稅局辦竣營業稅籍登記，只要有使用房屋放置團購商品或是設置團購店面，供特定會員或不特定民眾購買取貨，屋主應就供團購使用面積，向地方稅捐稽徵機關提出申報，改按營業用稅率課徵房屋稅。 新購買的土地最大適用面積是，都市土地未超過3公畝(約90.75坪)，非都市土地未超過7公畝的部分(約211.75坪)。 對於「自用住宅用地」之土地增值稅課徵，政府給予10%的優惠稅率，每個人一輩子以申請一次為限， 這就是「一生一次」的規定。 買賣房屋時的土地增值稅很可觀，但是每個人都有一次「一生一次」的自用住宅用地優惠稅率。 如果已經用過「一生一次」，但是名下只有一間房，還有「 一生一屋 」優惠稅率可以適用。
根據修正後的草案，新增「一生一屋」規定，不論換屋幾次，只要符合條件，就能享有10%優惠。 彰化縣地方稅務局表示，防疫期間民眾可以多加利用該局線上申辦主題網、地方稅網路申報系統及財政部稅務入口網等線上管道辦理相關稅務服務，不但可以節省臨櫃辦理時間，也減少與他人群聚之風險，既省時又安全。 彰化縣地方稅務局表示，近期有民眾來電詢問，利用閒置空地，申請並經核准設立臨時路外停車場，能不能申請按特別稅率課徵地價稅？
「一生一屋」與「一生一次」同屬於土地增值稅中之自用住宅優惠的相關規定，然而與其只能在使用過「一生一次」優惠之後才能使用，若能滿足下列條件，則一樣能適用10%的稅率。 土地所有權人出售前1年內未曾供營業或出租之住宅 用地，地上之建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。 出售前持有該土地6年以上、土地所有權人或其配偶、未成年子女於出售土地前在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。 而在一生一屋10%的優惠稅率方面，必須先使用過一人一生一次，再者所有權為已成年子女所有或是只有已成年子女設籍，均不符規定；土地出售前，設籍也必須「連續」滿六年，不能有中斷情形。 地稅局表示，地價稅自住優惠規定，本人、配偶及未成年受扶養親屬僅限一處，而自明年起，只要小孩年滿18歲，將有機會提早多一處土地適用自用住宅用地稅率，房產較多的家庭可望受惠。 如果你是屬於「網拍業者（無店面零售業）」交易行為在網路平台完成，且公司登記地址沒有堆放貨品、或是「遠距工作者」只需要電腦完成工作，沒有雇用員工及實體營業地點的公司，是可以申請全數按住家用稅率繳交房屋稅。
每個具體個案是獨特、複雜、持續發展的，作者及平臺無償對網站使用者提供的內容是法律知識，而不是每個具體個案的解答。 所有貸款方案之實際核貸金額與利率，視個人狀況及授信條件而不同，銀行保留核貸與否之權利。 註：銀行信貸還款年限： 最低一年最長七年，房貸還款年限：最低十年～最長三十年。
- 所以在土地增值稅的節稅規劃知識，值得我們去多加了解，並提早做好準備。
- 財政部表示，所有權人本人、配偶及未成年子女設籍且僅持有一戶者，全台共計423萬戶，平均自用住宅持有面積為57.48平方公尺(17.38坪)。
- 彰化縣地方稅務局表示，111年地價稅於11月1日起開徵，繳納期限至11月30日，民眾收到稅單請記得於期限內繳納。
- 地稅局指出，一生一屋優惠有兩大要件涉及成年年齡變動，第一是「一屋規定」，本人、配偶及未成年子女，除出售的自用住宅外，沒有其他房屋；第二是「設籍規定」，本人或配偶或未成年子女在出售前設籍且持有連續滿6年。
- 為了避免納稅義務人，因為被課徵了土地增值稅，造成賣房子所得的錢不夠去買新房子，稅法特別規定了當我們重購自用住宅用地時，就可以申請退回先前因為賣出舊屋，所繳納的土增稅。
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