既然是一人一生只有1 次機會，就表示本人和配偶都各有1 次機會，如果小周這次要享用這個權利，下次再換更大的房子的時候，也可以利用配偶相互贈與不課徵土地增值稅的規定，先把土地贈與給配偶，再用配偶的名義簽約買賣，那本人和配偶2 人就都可以享受自用住宅少繳稅的優惠了。 由於自用住宅用地稅率是優惠稅率，稅法規定一人一生只有1 次機會，但不限定1 處，如果同時擁有好幾間房子都是給直系親屬居住，並設立戶籍，只要安排好同一天簽訂買賣契約、同一天向稅捐處申報土地增值稅，就可以善用都市土地300 平方公尺的最大額度了。 不動產買賣的4大流程：簽約、用印、完稅、點交中，買賣雙方最期待的應該是點交。
【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部台北國稅局表示，營利事業出售土地，應按取得時間點，分別適用所得稅法第4條免稅或第4條之4應稅之規定計算交易所得。 其屬免納所得稅者，在計算土地交易所得時，應將可直接合理明確歸屬之成本、費用利息或損失，於發生當年度自出售土地之免稅收入項下減除。 有一營利事業A公司為減輕股東稅賦，涉嫌利用非常規交易，將公司土地按公告現值售予股東，隨即辦理解散登記，公司股東再將土地以高出土地公告現值4倍多之高價賣給B公司，經國稅局查獲其股東短漏報綜合所得稅，除了補稅外又處以罰鍰。 財政部臺北國稅局表示，營利事業出售土地，應按取得時間點，分別適用所得稅法第4 條免稅或第4 條之4 應稅之規定計算交易所得。 財政部台北國稅局表示，營利事業出售土地，應按取得時間點，分別適用所得稅法第4條免稅或第4條之4應稅之規定計算交易所得。
- 時值股權發生重大變化的關鍵時刻，泰山卻公告擬處分全家便利商店股權，格外引人注目。
- 至於稅額的計算，則要以這間房屋出售時的成交價額，減去原始取得的成本和費用後的餘額作為所得額，納稅義務人如果能提出實際成交價格和原始取得的實際成本等證明文件，經過稅務機關查明確實無誤的話，應該依上述規定核算個人的綜合所得稅。
- 該筆土地係於100 年7 月取得，適用所得稅法第4 條第1 項第16 款規定免納所得稅。
- 但因該筆土地係委託仲介代為銷售，支付仲介費50萬元係屬可直接合理明確歸屬於土地之費用，故申報免徵所得稅之出售土地利益金額應為350萬元(即400萬元－50萬元)。
- 但因該筆土地係委託仲介代為銷售，支付仲介費50 萬元係屬可直接合理明確歸屬於土地之費用，故申報免徵所得稅之出售土地利益金額應為350 萬元（即400 萬元－ 50 萬元）。
簽完約以後，雙方需準備過戶所需的相關資料，以利後續申報稅賦作業。 2016年1月1日之後，凡是之前買房且售出時持有滿2年適用舊制，其餘皆為新制。 而新制應於房屋、土地產權移轉登記完成的第二天起，於30日內向戶籍所在國稅局申報繳納，不需再併入交易年度綜合所得總額辦理申報。 還有要注意的是，自105 年1 月1 日起如果出售屬房地合一課徵所得稅制度範圍的房屋、土地，都要按實際交易價格計算交易所得課稅；如果出售屬綜合所得稅財產交易所得課稅的房屋、土地，只要就房屋部分計算財產交易所得課稅，土地部分免納所得稅。 該局舉例說明，甲公司於108 年7 月出售一筆土地，出售利益為400 萬元。
個人出售土地的所得，免納綜合所得稅；而個人出售房屋的所得屬於財產交易所得，應課徵綜合所得稅。 至於稅額的計算，則要以這間房屋出售時的成交價額，減去原始取得的成本和費用後的餘額作為所得額，納稅義務人如果能提出實際成交價格和原始取得的實際成本等證明文件，經過稅務機關查明確實無誤的話，應該依上述規定核算個人的綜合所得稅。 若是個人出售房屋沒有申報綜合所得稅或不能提出相關證明文件時，該筆財產交易所得則是依照財政部所規定的標準來核定。
財政部台北國稅局表示，土地及其地上建築物分屬不同所有權人而共同出租時，該土地租賃收入及房屋租賃收入，均得減除43％必要損耗及費用。 在轄區的地政事務所辦理土地及建物移轉登記，需繳納登記規費，規費計算方式是申報價值或權利價值乘上0.1%~0.2%費率。 不動產買賣雙方當事人如要向地政機關辦理過戶時，必須依照規定格式簽署不動產買賣契約書即俗稱的公契，並按照契約訂立的價款0.1%金額貼印花稅票，才能辦理產權移轉登記。 財政部南區國稅局表示，被繼承人死亡前5年內，繼承之財產可列為不計入遺產總額，是指該項財產在被繼承人死亡前5年內，繼承前次被繼承人之財產已申報繳納遺產稅者為限。
出售土地所得稅: 土地買賣稅—「持有土地者」負擔
適用舊制所得稅者，應於完成所有權移轉登記次年申報財產交易所得稅。 以往房屋、土地交易都是分開繳交稅金，土地按政府公告現值繳納土地增值的稅金，不用額外再繳交所得稅，只有在建物出售獲利部分，才須繳納建物增值的稅金，也就是財產交易所得稅。 該局舉例說明，轄內甲公司108年度營利事業所得稅列報處分資產利益新臺幣（下同）0元，經該局查得其於103年2月取得系爭房地，於108年2月遭拍賣處分，持有期間已逾2年，非屬房地合一課徵範圍，是其出售房屋所得應課稅，出售土地部分，如有所得可免納所得稅，如有損失則不得扣除。 甲公司不服，主張該房地之出售所得應按房地合一稅規定計算云云，申經復查及訴願均遭駁回在案。 財政部北區國稅局表示，營利事業出售房地所得，依房地取得日期、持有期間及交易日期，其課稅規定並不相同。 其出售之房地如於103年1月2日以後取得且持有期間在2年以內或於105年1月1日以後取得者，應適用房地合一稅規定；如所出售房地之取得日期及持有期間非屬上開房地合一課徵範圍，其出售房屋所得應課稅，出售土地所得則免納所得稅，土地交易損失亦不得扣除。
適用新制所得稅者，應於產權移轉登記完成次日起算30天內申報所得稅。 其實，它不是直接課稅，而是併入個人年收入總額裡，稅捐機關再按5%~45%累進稅率課稅。 通常不動產買賣都是房屋與土地一併移轉，買方須繳納契稅，賣方則須繳納土地增值稅，若只買土地就不用繳契稅。 （中央社記者潘智義台北2022年12月3日電）泰山企業2日公告擬處分不超過4萬3500張全家股份，等同賣掉所持有50.1萬股全家股權的約87%。 老牌食品廠泰山去年改選，公司派詹家與市場派龍邦達成雙方共治默契，不過龍邦日前公告近3個月來加碼泰山股權，累積已達42.16%。 時值股權發生重大變化的關鍵時刻，泰山卻公告擬處分全家便利商店股權，格外引人注目。
又公司因政府區段徵收其所有土地，領取的土地地價補償費及按公告土地現值加發的四成獎勵金，依所得稅法第4條第16款規定，免納所得稅。 國稅局查獲某一家公司與隱名合夥人一起購置土地，總成本一億一仟四佰多萬元，因疏忽未將隱名合夥人應負擔之土地成本二仟捌佰多萬元予以減除，而以全部成本入帳，待出售土地時，則以出資比例計算出售收入一億二仟三佰多萬元，致虛增土地成本二仟捌佰多萬元，並同額漏報土地交易增益。 雖該項增益屬免稅所得，不影響課稅所得額，但必須計入未分配盈餘之加項，故應就該未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅二百多萬元外並加處罰鍰。 所得稅法第66條之9規定雖於95年5月30日修正，就有關未分配盈餘加徵10﹪營利事業所得稅之計算，自94年度起，係以營利事業當年度依商業會計法規定處理之稅後純益為基礎，然依商業會計法之規定，土地出售增益係屬稅後純益之一部，故猶有未分配盈餘加徵10﹪營利事業所得稅規定之適用。 該局提醒營利事業，如因土地金額龐大而與他人共同出資購買，須注意列帳時應將他人出資之土地成本扣除，出售土地之增益於計算稅後純益時須計入，並據以計算未分配盈餘，以免日後被國稅局查獲補稅甚或被處罰鍰。 國稅局說明，查核甲公司95年度營利事業所得稅結算申報案件，列報免納所得稅之政府徵收土地之交易損失3千1百萬元，但是在計算課稅所得時，並未將該出售土地損失排除，以致短漏報同額課稅所得額，經該局查獲，除予以補稅達7百餘萬元並依所得稅法第100條之2規定加計利息。
房屋買賣最常分算補貼的費用有：房屋稅、地價稅、水費、電費、瓦斯費及管理費。 房地產買賣除了要了解買賣雙方需負擔的稅賦之外，也要注意持分土地以及權屬問題。 後者能夠透過土地謄本知道土地是否有被抵押，假若權屬抵押給「個人」就得有所警覺。
出售土地所得稅: 財政部推動智能客服「地稅小幫手」
該筆土地係於100 年7 月取得，適用所得稅法第4 條第1 項第16 款規定免納所得稅。 但因該筆土地係委託仲介代為銷售，支付仲介費50 萬元係屬可直接合理明確歸屬於土地之費用，故申報免徵所得稅之出售土地利益金額應為350 萬元（即400 萬元－ 50 萬元）。 該局舉例說明，甲公司於2019年7月出售一筆土地，出售利益為400萬元。
個人出售房屋的所得屬於財產交易所得，應課徵綜合所得稅，至於金額的計算，要以這間房屋出售時的成交價額，減去原始取得的成本和費用後的餘額為所得額，納稅義務人如果能提出實際成交價格和原始取得的實際成本等證明文件，經過稅務機關查明確實無誤的話，應該依上面的規定核算個人的綜合所得稅。 國稅局表示：無論是個人或營利事業非為經常買進、賣出之營利活動所持有之土地，因買賣而發生增益之所得，依所得稅法第4條第16款規定免納所得稅，但營利事業出售土地之盈餘，於分配予股東時，屬營利所得，應課股東個人之綜合所得稅。 而出售房屋的所得為財產交易所得，應課徵綜合所得稅，至於金額的計算，要以這間房屋出售時的成交價額，減去原始取得的成本和費用後的餘額為所得額，納稅義務人如果能提出實際成交價格和原始取得的實際成本等證明文件，經過國稅局查明確實無誤的話，應該依上面的規定核算個人的綜合所得稅。 營利事業出售土地之交易所得，免納所得稅，而所謂「免納所得稅」是指該項交易之盈虧，都不作為計算營利事業該年度課稅所得額之依據，而甲公司領取政府徵收土地之補償費及獎勵金所產生的土地交易損失3千1百萬元，除將該損失列報為財產交易損失，充分反應於全年所得額外，還要在損益表101欄位「免徵所得稅之出售土地增益（損失）」加回，以便正確計算該公司之課稅所得。 營利事業出售土地，依所得稅法第4條第1項第16款及同法施行細則第8條之4規定，其交易所得免納所得稅，但如有交易損失，也不得扣除。
一名網友表示，父親給了一些第一金股票，加上自己陸續投資，已持有近300張，最近想賣一半改投資美金或台積電，但父親不贊成。 台積電董事長劉德音透露對台灣電力的憂心，建議政府關心五年後電夠不夠用，把眼光擺在國內電力需求，明年的電夠不夠已經太晚了。 法人表示，劉德音此話一出，台股中如中興電（1513）等缺電概念股有戲。
以自益信託方式移轉房屋登記予受託人，如該房屋無出租使用，供委託人本人、配偶或直系親屬居住使用，且本人、配偶及未成年子女全國合計3戶內，仍可按自住住家用稅率課徵房屋稅。 財政部推出「地稅小幫手」智能客服，整合全國各地方稅捐稽徵機關稅務資訊，提供全年24小時不間斷的地方稅諮詢服務。 出售自用住宅用地時，土地所有權人已適用過一生一次者，如符合一生一屋條件，仍然可以適用自用住宅用地優惠稅率。 財政部賦稅署表示，2022年地價稅已於11月1日開徵，繳納期間將於同月30日(星期三)截止，該署提醒納稅義務人儘早繳納，如繳款書遺失或尚未收到者，請即向土地坐落之地方稅稽徵機關申請補發。 若適用自用住宅優惠稅率為10%，但一般稅率則是20%~40%不等。 ✎如為財產交易損失可在未來三年（110年、111年、112年）有發生財產交易所得時，抵扣財產交易所得，但如果未發生財產交易所得，也不可自當年度其它所得中扣除。
泰山在重大訊息說明，擬處分全家股權為活絡長期股權投資價值、提昇股東權益及改善財務結構，不過，泰山也指出，獨立董事杜英達在審計委員會及董事會表達因本案有太多空白授權，且處分案金額接近公司資本額的兩倍，應該適用公司法185條規定，所以反對此案。 泰山表示，關於處分投資全家股票案程序，經理部門諮詢，並由二外部獨立律師出具法律意見書，有上市公司處分有價證券實務案例佐證，允無適法性疑慮。 審計委員會委員提議並經董事會討論後，針對交易數量、每股交易價格下限及授權處分期間做成決議，並無空白授權情事。
營利事業注意，購買土地時，常因金額龐大而與他人合夥共同出資購買，但切勿因為土地增益不課稅之故，而於出售時忽略了交易損益之正確計算，俾免日後被國稅局查獲補稅並加處罰鍰，得不償失。 2年內重購新自住房地者，可於重購新自住房地完成移轉登記之次日起算5年內，申請按重購新房地價額占出售舊房地價額之比率，退還出售舊房地時所繳納之所得稅，且無論是「先售後購」，或是「先購後售」皆適用。 如國人適用新制所得稅者，應留意以下課稅稅率： 45%：持有1年以內 35%：持有超過1年但2年以內 20%：持有超過2年但10年以內 15%：持有超過10年 除了上述主要稅費以外，買賣雙方還可依據實際交屋日，按照天數比例分攤地價稅及房屋稅。 至於房屋稅，住家用稅率為1.5%~2.5%，營業用稅率為3%~5%，非住家非營業用稅率為2.5%。
該筆土地係於2011年7月取得，適用所得稅法第4條第1項第16款規定免納所得稅。 但因該筆土地係委託仲介代為銷售，支付仲介費50萬元係屬可直接合理明確歸屬於土地之費用，故申報免徵所得稅之出售土地利益金額應為350萬元(即400萬元－50萬元)。 當無法提出證明文件，出售房屋就得依財政部所定之財產交易所得標準，按出售時房屋評定現值，計算房屋出售所得。 財政部北區國稅局表示：父母將財產移轉給子女，贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算基準，當年度累計贈與金額超過免稅額時，應依遺產及贈與稅法第24條規定辦理贈與稅申報。 納稅義務人為塗銷因未繳納稅款經稅捐稽徵機關辦理之禁止財產處分，得提供不動產作為繳納稅款擔保，該不動產擔保價值的計算，可主動提示銀行貸款評定房屋及土地款價格等時價資料及證明文件，由稅捐稽徵機關核實認定，即塗銷禁止處分登記。 自從2016年1月1日房地合一稅上路以後，凡是之前買房且售出時持有滿2年適用舊制，其餘皆為新制。
土地增值稅是從買進到賣出這段期間土地公告現值的漲價總數額，依漲價倍數採用累進稅率計徵，一般用地稅率分20%、30% 及40% 等3 級，但自用住宅用地優惠稅率則只有10%。 自用住宅就是自己的房子自己住，簽訂買賣契約的前1 整年都沒有出租或營業，而且有本人或配偶、直系親屬設立戶籍，戶籍登記倒是只要簽約當天有在那裡就可以了。 2023年起民法成年年齡下修為18歲，房屋稅自住用房屋、地價稅自用住宅用地及土地增值稅一生一屋等租稅優惠，因有涉及子女成年與否的規定，將會有實質影響，台中市政府地方稅務局提供節稅撇步，呼籲民眾可提前預作準備。 財政部台北國稅局表示，遺產土地設有地上權，依遺產及贈與稅法第10條第3項及同法施行細則第31條規定，按公告土地現值減除估定之地上權價值後辦理估價。
台積電總裁魏哲家先前證實台積電高雄7奈米廠暫時延後，28奈米部分則按進度進展，引發外界關注高雄房市是否受衝擊。 根據高雄市地政局最新公布資料，先前受惠台積電議題成交相當熱烈的橋頭區、楠梓區，買賣移轉棟數年減幅分別高達60%以及50%，房市專家Sway則表示，現在數字出來證明，投資客閃人後的市場，就是一道冷菜。 依遺產及贈與稅法第17條第1項第6款規定，自遺產總額中扣除之農業用地，繼承人於繼承之日起5年內，移轉予其他同為繼承之人並繼續經營農業生產，可免依該條但書規定追繳遺產稅，惟仍應自繼承日起列管5年。 民眾如想節稅，可使用匯票、本票或支票方式支付租金，並在租賃契約書上載明票據名稱及號碼，就可以免繳納印花稅。 2022年地價稅繳納期限至11月30日截止，新北市政府稅捐稽徵處籲請民眾如期繳納，以免逾期繳納需加徵滯納金。 公司不當禁止股東出席股東會，積極侵害股東參與股東會之權益，應認為違反之事實重大，不論該行為對於決議有否影響，法院均不得駁回撤銷股東會決議之請求。
