若第六至十年繼續申索，「扣稅額」開始跌穿每年少於二萬。 符合條件的納稅人可於 2021／2022 的報稅表內，填寫預計 2022／23 年的租金開支，以供評稅，上限為 HK$10 萬元。 合資格延期年金保費方面，稅局指由 2019 年 4 月 1 日起，納稅人就繳付合資格年金保費以及作出可扣稅強積金自願性供款，均可享有薪俸稅或個人入息稅扣減。 每名納稅人的扣稅上限是每年 HK$60,000。 稅務局指出，納稅人或者其配偶在 2019 年 4 月 1 日起以保單持有人身分為自己或者指明親屬繳付自願醫保保單的合資格保費，就可申請扣稅。
至於有限公司是「法團業務」，現行標準稅率是16.5%，減半後是8.25%。 任何銷售毛收入超過600元且交易次數不限的商品（即使是單筆交易），交易人都將收到新修訂的1099-K表格。 600元是基於未調整銷售總額計算的，沒有計入各種費用或退款，是買家支付的訂單金額，即使後來退款也不受影響。 如果2022年收到超過600元的第三方結算組織付款（如Zelle，Paypal），也會收到1099-K。 這意味著國稅局從2022年起將掌握電商平台所有600元以上的轉帳紀錄，包括Venmo、Paypal、Cash等手機支付交易金額，以及付款、房租轉帳紀錄都將被國稅局「歸檔」。 7.國稅局在申報2021低收入抵退稅補助（Earned Income Tax Credit）時，允許報稅人用2019（或2020）的勞動收入代替2021的所得收入，如果2021沒有或收入過低，但這項重要優惠2022年不會再繼續。
個人利得稅: 個人入息課税
安永家族辦公室表示，擁有雙重國籍（或甚至多重稅務居民身分者）或持有高額他國當地資產之高資產家族應尋求諮詢專業人士之意見，即早規劃家族資產傳承計畫。 個人利得稅 安永聯合會計師事務所／安永家族辦公室多年來為臺灣家族服務的經驗觀察，許多想要或已經具有雙重國籍或雙重稅務居民身分的家族對其個人稅義務不甚了解。 本系列將針對臺灣國人常具有雙重國籍或稅務居民身分的幾個國家／地區稅制進行概略性的介紹，盼能讓讀者有初步概念。 專業的高資產人士與家族企業顧問，以豐富的稅務及傳承諮詢經驗，為高資產人士與家族企業規劃基業長青之道。 「臨時居民」是指符合下述情況的人士：該人在其選擇的課税年度內，曾在香港逗留一次或多次為期超過180天，或在兩個連續的課税年度（其中一個是其選擇的課税年度）內，在香港逗留一次或多次為期超過300天。
於有關情形下，讀者及用戶應尋求專業意見(如涉及醫療、法律或投資等問題)。 由於本討論區受到「即時上載留言」運作方式所規限，故不能完全監察所有留言，若讀者及用戶發現有留言出現問題，請聯絡我們。 香港討論區有權刪除任何留言及拒絕任何人士上載留言 (刪除前或不會作事先警告及通知 )， 同時亦有不刪除留言的權利，如有任何爭議，管理員擁有最終的詮釋權 個人利得稅 。 用戶切勿撰寫粗言穢語、誹謗、渲染色情暴力或人身攻擊的言論，敬請自律。 個人在家中闢出一個房間，讓學生到來學習語言或樂器，這人可以按這個房間的比例計算租金，然後作為成本扣除，但不能將整個單位的租金當作成本，因為其他空間與生產收入沒有直接關係。 若果這個單位是租用，可以按比例計算租金，然後視為開支扣除；但若果這個單位是自置，或者是配偶或親屬持有，容易被視為關連交易，稅務局對此比較緊慎，有可能會考慮費用的合理性。
個人利得稅: 免稅額V.S.扣稅項目
財政部對此已強調，CFC新稅制並不會溯及既往，且CFC制度也非加稅措施，而是將CFC當年度盈餘視同分配，提前課稅，為了避免重複課稅，當獲配CFC股利時，也不計入所得額課稅，若在所得來源地已繳稅所得稅，也可申請扣抵或退稅。 個人利得稅 而個人天使投資人節稅條款，是源自《產業創新條例》2017年修法後增訂的第23之2條規定，原訂2019年底落日，但之後又延長至2029年底，讓有意在新創公司創立初期參與投資的天使投資人，得以享受個人稅負上的優惠。 個人投資新創公司，可以適用天使投資人節稅優惠，高雄國稅局提醒，重點在於符合三要件，分別為投資的股份必須是購買新股、投資金額達新台幣100萬元以上，且持股期間達兩年，符合以上要件的投資人最高可從綜合所得總額中減除300萬元。 個人利得稅 過去很多人透過免稅天堂轉投資中國大陸或其他地區主要著眼於當實質營運公司分配盈餘到免稅天堂之紙上公司後，境外控股公司若不再分配盈餘到個人身上，個人就不會有海外所得實現而必須課稅的問題。 獨資或合夥經營被定義為「非法團業務」，利得稅的現行標準稅率是15%，首200萬元應評稅利潤可以減半計算，即是7.5%。
應課税入息實額，即應予評税的入息減去扣除及免税額，須按累進税率計算應繳税款。 但若你所須繳付的税款超過以標準税率就你的總入息淨額 (即應予評税的入息減去扣除但沒有免税額) 而計算的數目，則你只須繳交較低税款。 檢視薪俸税及個人入息課税税率前，可先了解怎樣計算你的應繳税款。 本文還列出標準税率及臨近須按標準税率繳税的每年入息水平。 它的準確性視乎你是否已輸入正確的收入、扣除、婚姻狀況及受養人數目。
個人利得稅: 居民身分與稅務概述
利得稅或個人入息課稅於扣除項目上，有一個最大的差異，就是利得稅可以將支付給經營者本人或配偶的薪金，作為成本扣除，而個人入息課稅則不可以。 完全由納稅人自行計算，哪種方式對自己有利，稅務局不會代為計算。 1.為逾期申報2019或2020年稅表的個人或企業提供罰款豁免。
Bowtie （「保泰人壽」）是持牌人壽保險公司及香港首間虛擬保險公司，致力於填補健康的保障缺口。 Bowtie 透過創新科技及醫療專業，提供零中介、免佣金，更方便的網上平台，讓客戶隨時隨地獲得「自願醫保計劃」產品報價、核保及索償服務。 Bowtie在 2021 全年於直接銷售渠道中持續排行第一。 不過，首次報稅的公司可享有較長期限，稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間，即總共 3 個月時間填寫報表並提交，但不允許再次申請延期。
個人利得稅: 使用税款計算機須知
在個人入息課稅中，「租金收入」扣減之前幾個細項後，出租物業利息支出也可以扣減，但物業稅則不可以。 跟「居所利息貸款利息」不同，這裡沒有年期限制，而且沒有上限，扣減後作為入息一部份被政府評稅。 問題是，在決定是否採用相關扣稅額時，就值得留意自己能否將「免稅額」發揮到盡，而背後第一個關鍵就是供款年期要夠長。 理據是按揭年期愈長，借貸人所需要繳付的總利息開支愈高。 若以現時息率2.375厘、最長30年期還款期計，倒轉推算，只要尚餘貸款額維持425萬元，你都可以食盡十萬元的「免稅額」；但同一筆貸款額計算，如果供款年期愈短，就未必可以用盡免稅額。 但當然按揭年期愈短的業主，只要尚餘貸款額愈多也可將「扣稅額」發揮到盡。
- 收益稅兩級制下，法團首200萬元收益稅稅率將由16.5%降至8.25%，而其後的利潤則按原來的16.5%徵稅。
- 但若你所須繳付的税款超過以標準税率就你的總入息淨額 (即應予評税的入息減去扣除但沒有免税額) 而計算的數目，則你只須繳交較低税款。
- 個人投資新創公司，可以適用天使投資人節稅優惠，高雄國稅局提醒，重點在於符合三要件，分別為投資的股份必須是購買新股、投資金額達新台幣100萬元以上，且持股期間達兩年，符合以上要件的投資人最高可從綜合所得總額中減除300萬元。
- 至於按中國習俗上契的「契爺」、「契媽」，以及未有正式註冊結婚的繼父母，則不符合條件了。
- 特許公認會計師公會（ACCA）香港分會預期本財年將錄得1,560億元赤字，並指參考往年經驗，消費券對經濟的提振作用相當於本地生產總值（GDP）1.2個百分點，籲再派一萬元消費券。
此後日本經濟以債務貨幣化的方式開啟滯脹模式，房價的區域分化顯著。 東京大阪的房價經過十幾年的緩慢攀升，回到了泡沫高峰時期的80%左右，但是成交量急劇萎縮。 靠貨幣注水拉動經濟增長，是給結構性問題開出了流動性的藥方，拖延了經濟結構性問題的解決，無效資產的堆積甚至加劇了結構性問題，對應的是泵壞掉了的那種情況。 在膠袋稅實施兩個月後，環保組織地球之友委託香港大學進行第二階段跟進調查，訪問約一千位於2009年8月到超級市場購物的消費者，結果顯示74%被訪者經常自備購物袋，較4月第一階段調查上升達兩成，可見計劃漸見成效。 減少約90%超市膠袋, 可惜垃圾袋，預設包裝袋、紙袋，預設包裝紙盒，環保袋大量湧現。 單單環保袋兩家大生產商的產量已可抵消減少約90%超市膠袋。
個人利得稅: 稅務年度及申報期間
又比如絕對的風險厭惡型客戶，發覺一段時間內已經很難從他處謀得房貸之上的類無風險收益，當然可以提前還，債畢竟是債，是債就得還，早還早輕鬆。 在深圳建設銀行，工作人員介紹目前提前還款流程為 ” 簽字、拍照、選擇還款模式 ” 三步，預約以後要等待 2～3 個月才能提前還款成功。 農業銀行方則表示，房貸提前還款需至少提前 30 天到網點申請並確認身份信息、貸款情況，提交申請後審批通過才可貸款。 安永聯合會計師事務所／安永家族辦公室表示，擁有臺美雙重國籍（或甚至多重稅務居民身分者）或持有高額美國當地資產之高資產家族應尋求諮詢專業人士之意見，即早規劃家族資產傳承計畫。 安永在150多個國家／地區設有700多個辦事處，提供具有全球經驗的本地知識。
一些常見的扣稅項目包括個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款。 另外，可以利用稅局的稅款計數機：2021/22年度薪俸稅計數機及2021/22年度個人入息課稅計數機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。 ACCA香港分會稅務委員會聯席主席何家輝解釋，續派消費券能鼓勵公眾在本地消費，並刺激商家的投資意欲，引起漣漪效應，加快香港復甦，同時有助中小型商戶透過使用電子支付平台探索商機。 港府可考慮將消費券金額直接存入60歲或以上長者與合資格殘疾人士的銀行戶口，以便利相關人士，料開支涉及約660億元，與上一期消費券相若。 不過這只限於你是通常居於香港，即每年在港居住不少於180日，或連續兩年居住不少於300日，若然你長時間居於外地，而持有香港物業收租，則不能享有個人入息課稅的累進稅階，只能依照15%的物業稅階繳稅。
個人利得稅: 稅務居民與居住測試
獨資或合夥經營選擇個人入息課程的話，會將所有個人收入混合計算，就像薪俸稅一樣，然後扣除薪俸稅應有的免稅額，應課稅金額將因應累進稅率計算，由2%至17%不等。 根據《稅務條例》，如果納稅人遲交稅，即在評稅通知書上訂明的日期後仍未繳交第一期稅款，第二期稅款將被視為立即到期。 而評稅通知書內尚未繳付的應繳稅總額將全數被視為欠稅，稅務局可採取法定追稅行動，包括徵收5%附加費、如在期限後六個月仍未交稅，就需要繳交10%附加費。 值得留意的是，就本港稅基狹窄的問題，ACCA建議引入薪俸稅二級制標準稅率，將首200萬元的應課稅入息實額的稅率下調至7.5%，而200萬元以後的應課稅入息實額則以15%計算。 與此同時，政府應向低收入人士提供稅務減免，將稅階提高以確保公平。
「遠程居家辦公」時間可高達100%（之前一般為25%-50%），而居家辦公面積也可能突破50%的限制，再加上疫情期內採購、運輸食物等費用（按面積百分比提取），「家庭辦公室」扣減將成為中產收入家庭減稅項目的聚焦點。 與獎勵折舊並行同時使用的，還有國稅局的179扣減條例（Section 179 Deduction）。 2022年購買設備或添置資產「上限」為270萬，扣減額「上限」為108萬（超過270萬資產設備扣減額就會逐漸減少）。 現舉一例為2022年ABC公司綜合運用獎勵折舊加179扣減，以最大限度地實施省稅策略。 如個人薪俸稅一樣，業務營運者也有可予以扣稅的開支和款項，而這些款項包括添置機械裝置、電腦配件等開支，由實際支付起計，可分5年等額扣除。
個人利得稅: 相關新聞
如果你是第一次繳稅，稅務局則要先為你設立新檔案才可寄報稅表，所以沒有固定的寄發日期。 而你的僱主應在你上任後3個月內通知稅務局，故當局通常會於收到你僱主填報的IR56E表格後的5個月內發出報稅表。 只因「個人入息課稅」會將所有收入合併，按「累進稅」稅階計稅。 「累進稅」最高邊際稅率，比起一般標準稅率為高，因此要視乎收入多少而決定。 假如你計算過後，發現扣除免稅額後的數字，仍然高於157,140元，這時候你可以考慮應否採用「居所貸款利息」扣稅。
官員表示，所謂的天使投資人，是指新創公司創立初期就參與投資的投資者，這類投資人多半自己創業有成，希望透過小額投資，以鼓勵創新技術或經營模式能獲得初期的資金支持。 因此，納稅義務人日後在購置不動產時，針對不動產所有權人身分的選擇應更為謹慎，而針對已經以境外公司持有的物件，亦可先行分析不動產適用房地合一稅之新制或是舊制，以及在CFC生效前和生效後處分該物件可能帶來的稅負影響，據以評估可行之因應方案。 個人利得稅 免責聲明：本網頁刊載的所有投資技巧及分析，僅供參考用途。
個人利得稅: 稅務年度
本來已經嚴重下滑的經濟，22年上海封城三個月是最後一根稻草，白紙運動從側麵提醒人們，把問題公示於眾。 這種地方政府主導的“土地流轉內循環”搞出來的樓市，能有多少價值支撐，可想而知。 日本當年泡沫經濟崩潰本來也不是“主動戳破泡沫”，而是官僚部門政策不協調的結果，是大幅升息迎頭撞上房地產稅的車禍現場。 有日本血淋淋的教訓在前，此後各國都避免出現這樣的政策失誤。 參考其他主要世界經濟體的後疫情經濟，反彈的力度和持續時間均低於預期，疫情期間各國央媽搞超寬鬆貨幣政策造成的經濟內傷超乎想象。 中國超一線城市不僅具備經濟優勢，同時還具備日本大都市不可比擬的政治地位，公共服務水平和其他地域的優勢差距更大，經濟機遇更為富集。
個人利得稅: 需要報稅的業務類型
税務局不會負責因使用該税款計算機而造成的任何損失或損壞。 薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。 投資所得（Investment Income） 股利、各式有價證券利息、特許權收入及不動產租賃收入等。 另針對前一年度結算申報應補繳稅款高於（含）15萬円者，尚應於7月分及11月分各繳納前一年度應補繳稅款1/3之稅款做為暫繳。
個人利得稅: 子女免稅額
澳洲稅務居民和非稅務居民每年應稅所得及退休金所得合計超過澳幣25萬元，可能需要繳納Division 293附加稅。 稅基係以超過門檻澳幣25萬元的部分或退休金所得兩者較低者計算，並以15%稅率計算應納稅額，支付方式可選擇個人直接支付或從退休公積金中扣除。 經濟日報 2 月 1 日發表文章《提前還房貸利大於弊嗎》中稱當前，部分存量房貸與新增房貸之間的利差過大問題需要引起重視。 建議相關部門加快出台相關舉措，引導銀行適度降低存量房貸利率，逐步縮窄存量房貸與新增房貸之間的利差，進一步降低住房消費者的負擔，有效解決居民紮堆提前還款及違規 ” 轉貸 個人利得稅 ” 等問題。 可加快引導 5 年期以上 LPR 下降，繼續降低新增和存量住房貸款利率，減輕居民住房消費負擔。
個人利得稅: 免稅額金額：未滿60歲HK$2.5萬；60歲或以上HK$5萬
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但根據稅局規定，要「自住」物業才可申請，而「自住」界線就以入伙一刻計起。 因此若發展商出售「遠期樓花」，入伙前利息支出是不能扣減。 注意：只有一名納稅人可申索此筆扣稅款項，因此，如有多於一位人士支付院舍費用，必須事前協議誰作申索人。
換言之，只要實質營運公司沒有將盈餘匯出到境外控股公司，CFC法案對個人股東而言就沒有實質的影響；但是若實質營運公司日後將盈餘分配到境外控股公司時，境外控股公司的個人股東就會有海外所得實現的狀況。 然而，當個人CFC生效後，只要實質營運公司分配盈餘到境外控股公司，即使境外控股公司沒有再分配盈餘到個人身上，個人仍然會被認定海外所得已經實現而有課稅的問題。 但相對的，若實質營運公司未將盈餘分配到境外控股公司，對個人股東而言就不會有被穿透課稅的情形發生。
