留抵退稅優惠政策亦不得與現行的其他增值稅「即徵即退」、「先徵後退」等優惠同時適用，如欲更改所適用之優惠項目，須於本年10月31日前將目前已享受的上述優惠退稅額繳回，再依新政策重新申請。 此外，出口貨物或勞務者亦應先依現行「免、抵、退」規範辦理出口退稅後，始得適用上述優惠。 而適用「免、退」辦法的外貿企業，其相關進項稅額亦不適用上述的退稅優惠。 部分台商亦正享受小微企業的所得稅優惠；然應注意，此次適用於小微企業的增值稅退稅優惠，在認定標準上與以往有所不同。 所得稅規範下之小微企業主要以當年應納稅所得額認定（不超過人民幣300萬元），同時亦須符合從業人數與資產總額上限（分別為300人與人民幣5000萬元）等條件。 但增值稅的留抵稅額退稅優惠則以營業收入或增值稅銷售額，配合從業人員與資產總額綜合考量，具體標準以個別產業按大陸工信部現行頒布的《中小企業劃型標準規定》判定。
如公司之前已享受即徵即退或先徵後返（退）的留抵退稅優惠政策，則需先評估已享受的即徵即退、先徵後返（退）稅款與可退留抵稅額何者較高，以及公司資金情況是否允許先將前期已享受的退稅款一次性返還後，再依14號公告重新申請留抵退稅。 經審核無誤後，逐級報請負責出口退稅審批的稅務機關審查批准，並按規定填寫《收入退還書》，交當地銀行(國庫)辦理退庫手續。 主管出口退稅的稅務機關必須自接到申請之日起一個月內辦完有關退(免)稅手續。 出口退稅的審核、審批許可權及工作程式，由大陸省一級國稅局和國稅總局出進口公司確定。 出口貨物應退增值稅的適用稅率，依《增值稅暫行條例》規定的17%和13%執行，對小規模納稅人購進特准退稅的貨物依6%的退稅率執行，從農業生產者直接購進的免稅農產品不辦理退稅。 在國家的管理方面，1993年開始稅款退庫的電子化操作試點，1995年在深圳等地出口退稅管理的電子化，1998年電腦管理軟體從原來的單機板升級到現在的網路版。
增值稅退稅: 中國大陸鬆綁進項稅額 放寬留抵稅額退稅
辅导期内税务部门将对其进行较严格的管理，包括：限制每月的专用发票申购数量，如需超额申购的，要按前次巳领购并开具的专用发票销售额，向主管税务机关预缴4％的增值税款等等。 2012年1月1日上海作为首个试点地区启动“营改增”改革（即以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税）。 增值稅退稅 增值稅退稅 2013年继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。
但是不同公司的退稅單，必須在該公司退稅，不可以拿A公司退稅單去B公司退稅。 退信用卡部分，有些機場是不需要手續費用的，幾乎退稅金額可以全額拿到，在機場只需要蓋章、寄出退稅單就可以，不過也有人沒有退成功過，要自己追一下退稅的進度。 ，請務必一定要對照自己的護照資料是否正確，並且都是以英文填寫的。 也分為不同退稅公司有不同的退稅單，如果購買的物品種類、分屬不同地區，那就要特別留意退稅單的公司或系統是否相同。 在歐洲買東西可以退稅，可不是每個人都可以享有的特權，一定要是非本國人、或者非歐盟會員國的外國人，而且要在歐洲境內不得停留超過6個月的外國居民！
然而幾個月前，這家企業因原材料成本上漲、前期高額資金投入回籠速度慢，面臨著資金鏈緊張的困擾。 在这一阶段，所有行业所有企业均不再缴纳营业税，而是缴纳增值税。 同时，重新划分中央与地方在增值税方面的分配方法，在过渡期内，中央与地方各占一半份额。 第一个阶段即1983年增值税改革：这次改革属于增值税的过渡性阶段。 此时的增值税是在产品税的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕跡，属变性增值税。
目前友道化學公司已累計收到退稅款2573萬元，為建設技術示範基地、研發新工藝新技術提供了支持。 根据1993年12月颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的开征范围：境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人；税率分13％、17%和免征三部分。 具体实施过程中，课税对象分为一般纳税人和小规模纳税人，根据课税对象的不同分别采取不同的计税和管理办法。 生產企業的“免抵退”辦法下，生產企業出口貨物額越大，抵減的增值稅額就越多，地方政府從增值稅中可以得到的分成也就越少。 因此，雖然“免抵退”方法減少了企業增值稅金的佔壓問題，但地方的稅收卻減少了。
原地價檔及申報資料檔維護，應依土地增值稅財稅資訊處理作業手冊及及相關規定辦理，處理方式如下。 ◎原地價已轉檔：於「原地價檔維護建檔畫面」註銷新所有權人原地價資料，同時新增原所有權人原地價資料。 出口增值稅退稅的計算是一個複雜的問題，當中國的出口商在成本(原材料、管理 費用、機器)上發生增值稅時，他們通常會支付成本的13％的增值稅。 如果出口貨物的增值稅退稅率低於13%，例如8%，出口商就會多出5%的成，而這些成本就可能會反應在製造商的出口貨物的銷售價格(FOB價格)或貿易公司出口貨物的購買價格上。 因此，將其服務完整連貫至為重要，才能全面的提升效益性與即時性。 此案例為先買屋，後賣屋，出售房屋者為「土地增值稅」之納稅義務人，期間在 2 年內(依據買屋、賣屋完成移轉登記日而定)，則已繳納之舊屋土地增值稅可減免餘額 30 萬元。
為了與出口企業的會計核算辦法相一致，我國《出口貨物退（免）稅管理辦法》規定了兩種退稅計算辦法：第一種辦法是“免、抵、退”辦法，主要適用於自營和委託出口自產貨物的生產企業；第二種辦法是“先徵後退”辦法，目前主要用於收購貨物出口的外（工）貿企業。 下面筆者對增值稅出口退稅的計算方法及相關會計處理作一探討。 【2022／05／04，台北訊】勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師徐曉婷今（4）表示，在中國大陸經營出口貿易的台商，經常在增值稅管理上遇到的難題，不外乎留抵稅額過高佔用營運資金，以及出口貨物徵、退稅率不一致，導致無法全額退稅。 這些難題困擾了台商數年之久，近期為促進經濟平穩發展，中國大陸政府下達政策指引，鬆綁進項稅額並放寬留抵稅額退稅。
增值稅退稅: 大陸出口退稅的規定為何作者：盧淑
扣抵法：適用於年收入超過一定金額、有完備帳冊及保存完整之憑證者。 增值稅金額計算則為銷項VAT(銷售價格乘以VAT稅率)與進項VAT(購買價格乘以VAT稅率)差額，扣抵法標準稅率為10%，共分免稅、零稅率、5%及10%四個級別。 換屋族稅賦的優惠主要分為2種，一為土地增值稅（簡稱：土增稅）的重購退稅，永慶房屋契約部經理陳俊宏表示，主要限制為須屬自用，「很多人以為辦理土增稅的重購退稅，必須要辦理自用地的土增稅，或辦理自用地的地價稅，才能退稅，但原則上，只要房屋符合自用條件就可以辦理」。 根據大陸稅務總局官方統計，自上述優惠政策實行以來，截至5月10日已實際退稅人民幣9,138億元，當中99.3%為中小微企業。 然於此同時，當局亦已立案稽查1,800多戶納稅人，當中有448戶已查實有騙取留抵退稅優惠之情事，涉及超過人民幣8億元稅款。
其中，辦理增值稅留抵退稅1644億元，落實新增減稅降費政策減負508億元，辦理緩稅395億元，辦理階段性緩繳企業社保費45億元。 出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国家机关进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。 除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率（以下称退税率）外，出口货物的退税率为其适用税率。 国家税务总局根据上述规定将退税率通过出口货物劳务退税率文库予以发布，供征纳双方执行。 退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。
通過辦理出口退稅登記，可以溝通稅企之間的有關情況，確定出口企業的法人資格，以及出口企業是否符合企業退稅條件。 二、若不慎逾期申報出口退稅或收匯，不再執行增值稅免稅或徵稅政策，只要程序、憑證及手續符合規定，還是可以退稅，減少中國大陸出口企業稅務成本。 以土增稅來說，有「重購退稅」、「一生一次」及「一生一屋」3種優惠，其中「一生一次」僅能申請一次，「一生一屋」則無限次數，只要符合自用且名下僅1屋即可享稅率10%優惠。 至於重購退稅，則是可退回土增稅，計算方式是新購土地公告現值加上繳納土增稅，扣掉原土地公告現值，即為退稅金額，但該金額不得超過所繳納的土增稅。 增值稅退稅 【連珠君／綜合報導】政府為了鼓勵民眾換屋，在稅賦上提供換屋族獨有的優惠，為土地增值稅的重購退稅，以及財產交易所得或房地合一稅的重購扣抵，條件是須為自用住宅，並須留意要在2年內完成申請，且新屋在5年內不得移轉或變更使用，否則會被追回退掉或扣抵的優惠稅額。
增值稅退稅: 越南投資系列：申請營運前增值稅退稅注意事項
以旧换新：以旧换新是指纳税人在销售货物的同时，回收买方的旧货物以抵充部分或全部新货价款的行为。 对此税务认为销售货物与收购货物是两个不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减，因此规定，应税销售收入按新货物的同期销售价格确定，不得扣减旧货的收购价格。 但金银首饰的以旧换新业务是个例外，考虑到这个行业的特殊性，允许其可以按销售方实际收取的不含增值税价款计算缴纳增值税。 对于自来水公司销售自来水，按国家税务总局2002年5月17日国税发56号《关于自来水行业增值税政策问题的通知》也按6％的征收率征收增值税，但同时对其购进水厂的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税税款可以抵扣。
有別於以往僅能退還「增量」的留抵稅額，此次連「存量」的增值稅留抵進項稅額也可以申請退稅。 大陸出口企業規定需備齊營業執照、海關登記證及相關出口文件(包含：出口報關單、出貨發票、進貨發票、收匯通知書、貨物出口的徵稅證明、其他與出口業務相關的證明等)於批准之日起三十日內向所在地主管機關申請辦理退稅登記證。 「重購退稅」是為了讓民眾購買新一棟房子(供居住使用)時，不因售原舊屋而被課土地增值稅，導致賣房之後所得不夠買新房子的錢，由政府推出的「稅額優惠」措施。 民眾重新購買「自用住宅」時，2 年內無論是「先賣舊屋後買新屋」，還是「先買新屋後賣舊屋」，只要符合退稅條件，就能補貼「已繳納的土地增值稅」，可享全數退稅，或享有一定金額減免。 規劃重購退稅事前要先了解是否符合退稅規定，如條件不符，但出售之舊屋符合自用住宅條件，可在未逾稅單所記載繳納期限前申請改適用優惠稅率核課土地增值稅。
增值稅退稅: 土地增值稅更正(退稅)申請書
另根据财政部财税29号《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》规定，自2002年1月1日起，纳税人〔无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人〕销售旧货，一律按4％的征收率计算税额后再减半征收增值税，并不得抵扣进项税额。 纳税人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。 旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税。
- 由於出口資料是從不同的部門收集的，並且需要在特定的時間範圍內提供，特別是當涉及到協力廠商出口代理時。
- 纳税人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
- 1994年1月1日後成立的外資企業，以進料加工複出口貨物實行免抵退或先征後退稅收管理方法。
- 是中國大陸最大的稅種，占稅收收入的60%左右，但存在一些缺陷。
五、出售房屋時，不管是以一般增值稅或是自用增值稅申報，符合退稅條件，皆可以申請辦理土地增值稅重購退稅。 換屋時請注意，出售房屋如果有繳納土地增值稅，若是２年之內一買一賣，符合自用住宅土地增值稅退稅條件，之前售屋所繳納的土地增值稅，就有機會可以申請退稅。 目前大陸對出口貨物增值稅規定為零，也就是說此銷貨部份之銷項稅額為零。 因此，此銷貨（外銷收入）部份之進項稅額，企業可依出口退稅規定辦理退稅，此即「出口退稅」之定義。 經查若已繳納稅款即填造退稅更正核定單並收回土地增值稅繳納收據第1、2聯予資管科辦理退稅，再將收回免稅證明書正副聯及土地現值申報案件作廢，俟資管科產出退稅支票再行發核准函予申報人及地政機關。
如生產企業實行“免抵退”方法和“先征後退”方法，儘管徵稅和退稅的稅額相同，但在“先征後退”方法下，存在稅金佔壓現象，從而影響企業資金的周轉速度和運作成本。 中國的出口退稅制度經過發展，特別是1994年1月1日起新稅制實施後，逐步形成了一套比較完整的科學體系。 另有交易價格的重購扣抵優惠，分為2016年房地合一稅上路的新制，及舊制財產交易所得稅，陳俊宏指出，兩者皆須在舊屋出售前1年無出租或供營業使用，證明為自用，但新制要有本人、配偶或未成年子女設籍，舊制則放寬至直系親屬設籍即可。 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。 戶籍如需辦理遷出，至少需保留本人、配偶或直系親屬任何1人於原戶籍內，不然會被追繳原退還的稅。
在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱其為「商品及服務稅」，新加坡華文亦稱「消費稅」。 截至2020年11月，全球有170個國家或地區有徵收增值稅。 增值稅退稅 其中包括台灣境內可申請退稅的費用類型、台灣的增值稅稅率、截止日期和退稅申請期限。 ● 原出售土地及新購土地所有權人為同一人，也就是買房子和賣房子是同一個人，賣掉誰的房子就以他的名義買進新的房子，如果賣掉配偶名下房子後另以本人名義買進新房子，就不能退稅了。 上述所稱「同期全部已抵扣進項稅額」是包含除了前面提到的進項稅額項目外，另外納入了如農產品收購發票或者銷售發票核算進項稅額、加計扣除農產品進項稅額等其他已抵扣的進項稅額。 小微企業在2019年3月31日增值稅期末留抵稅額為90萬, 若此前未取得一次性存量留抵退稅，2022年4月申請增量留抵退稅時，若當期期末留抵稅額為120萬，表示該小微企業的增量留抵稅額為30萬 (120萬減去90萬)。
出口退稅主要程式是：出口退稅登記，出口退稅鑒定，出口退稅申報，出口退稅審核，出口退稅檢查和出口退稅清算。 全球央行升息潮還在持續，不過中國人民銀行（大陸央行）已預告明年貨幣政策將繼續逆勢寬鬆。 有別於2020、2021連兩年採取兩地視訊連線方式舉行，今年雖輪到台灣主辦… 「今年前三季度，公司研發費用投入約2.7億元，已經超過去年全年研發費用投入。」南京諾唯讚生物科技股份有限公司財務總監畢文新表示，研發費用加計扣除比例提高政策，有效增強了公司研發投入的底氣。
作業步驟作業流程工作要領備註收件申請人將應附證件以郵遞或親送方式，交稅捐（分）處總收文統一收文後交科室登記桌分文。 1.未上傳應備資料電子檔者或需檢附正本者，請於申請資料送出後2日內檢齊附件，並註明系統回覆之申辦案號，郵寄至本處所轄分處，逾期未提供者，視同未完成申請手續。 比如原油，自己都不夠用，還得進口，能讓你出口就不錯了，就不要想出口退稅的事了，想想那些禁止出口的貨物。 致力服務有跨國際區域投資需求的客戶，於台北、台中、上海、深圳、廈門、香港、新加坡、菲律賓、越南等亞太區域設有服務據點。 「協作經濟」，源自於企業發展的策略構想，將各式單一資訊與資源變成各種利益與良性循環的變革媒介。
还本销售：还本销售是指纳税人在销售货物后的一定期限内，由销售方一次或分次退还给购货方全部或部分价款。 税务认为还本销售实际上是以货物换取资金的使用权，是一种融资活动，所以规定，采用还本销售方式销售货物的，其还本支出不得从销售额中扣减，应以全部销售价款为应税销售收入。 出口貨物退稅制度是一個國家退還在國內生產、流通、出口環節已繳納的間接稅的稅收制度。 增值稅退稅 目的是使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復徵稅，促進對外出口貿易。
- 經查若已繳納稅款即填造退稅更正核定單並收回土地增值稅繳納收據第1、2聯予資管科辦理退稅，再將收回免稅證明書正副聯及土地現值申報案件作廢，俟資管科產出退稅支票再行發核准函予申報人及地政機關。
- 透過綜合所得稅申報，除了檢視上年度收入、試算繳納稅金外，部分納稅人若有列進扶養、列舉扣除額等，或許有機會退稅！
- 六、原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附土地所有權人(有)無租賃情形申明書。
- 倘企業進口原料、物資來加工生產出口貨品，然後出口或銷售該加工出口產品給予外國廠商，惟外國廠商指定貨物交給在越南其他廠商(以在地出口方式出口)可豁免用來加工、生產在地出口貨物之原料、物資之進口稅。
- 若企業於中國大陸建廠或產能擴充時，通常會大量購進固定資產與存貨，相應取得較多的進項稅額，企業若無法在短期內透過銷售消化這些進項稅額，將造成資金佔用。
- 在1994年之前外资企业缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人，但1993年11月6日国家税务总局发布国税发138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》后，从1994年1月1日起外资企业也成为增值税的纳税义务人。
若該出口企業又未於5月底前申報免稅的，要適用增值稅徵稅政策，該筆出口貨物需視同內銷貨物徵稅。 三、不管先買後賣，或先賣後買都可以申請「重購退稅」，但買賣行為必須是自完成移轉登記日起兩年內完成，且新購土地地價須超過原出售土地地價或補償地價（被徵收土地），扣除繳納土地增值稅後的餘額，就已納增值稅額內申請退還不足支付新購土地地價的數額。 但當保稅區內企業非保稅區購進貨物時，應向稅務機關申報備案增值稅專用發票的有關內容，這部份貨物出口或加工後再出口的，才可按前述規定辦理出口退（免）稅。 國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環節實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口后退還給出口企業，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，有效地避免國際雙重課稅。 企業退稅的實質是退國內生產流轉環節已征增值稅，來料加工退國內料件國內勞務已征增值稅。 售屋者為「土地增值稅」之納稅義務人 (根據《土地稅法》)，須繳納舊房子的土地增值稅，期間在 2 年內 (依據買屋、賣屋完成移轉登記日而定)，可全額退還 50 萬已繳納舊屋之土地增值稅。
增值稅退稅: 越南投資系列：越南進口稅、增值稅及所得稅重磅規定
生产企业将货物报关离境并按规定作出口销售后，在增值税法定纳税申报期内向主管国税机关办理增值税纳税和免、抵税申报，在办理完增值税纳税申报后，应于每月15日前（逢节假日顺延），再向主管国税机关申报办理“免、抵、退”税。 税务机关应对生产企业申报的免抵退税资料进行审核、审批、清算、检查。 由于实行的是购进扣税法，即只要是当期购进产生的进项税额即使当期未投入生产使用，也可以在当期抵扣，所以纳税人在当期购进的货物很多的情况下，可能会出现当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的情况，对此现行税制规定，当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。 销售折让：销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量上存有缺陷等原因，为避免退货，而给予买方的一种价格折让。 税务认为销售折让是由于货物的品种、质量等原因引起销售额的减少，因此，对销售折让，纳税人可以折让后的实际货款计算缴纳增值税。 以物易物：以物易物是指购销双方不以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算。
北京市豐台區稅務局局長李龍江介紹，豐台區稅務局運用稅收大數據精準篩選企業名單，通過點對點簡訊、稅企微信群，以及「微藍+」諮詢專窗、微信公眾號等管道，持續擴大優惠政策的宣傳面和知悉度。 今年以來，新的組合式稅費支持政策、穩經濟一籃子政策和接續措施分批推出，為減輕市場主體負擔、穩住宏觀經濟大盤提供有力支撐。 大陸多地採取積極舉措，推動一系列稅費支持政策落實落細，為企業減負擔加活力。
稅費優惠還加大了對科技型企業的支持力度，企業研發創新的信心更滿、底氣更足。 纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。 上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。 小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。
增值稅退稅: 增值稅退稅
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