由於「稅則」的分類都是用一長串數字來分類，所以要順暢的使用「稅則餵狗」這一招，也必須稍微熟悉前面提到的標準做法，才知道怎麼把餵狗後找到的的編號，丟回去關港貿單一窗口的網頁裡查詢、進一步找到對應的精準稅率。 而且用 Google 餵狗查到的內容，是經過搜尋引擎演算法篩選後的結果，往往也能看到更加直覺、更加明確的商品名稱。 其中「稅則號別 」就是這個商品類別的固定編號（稅則號碼），而固定稅率當中的「第一欄」就是該品項的「進口稅率」了（標示免稅代表這個類別沒有進口稅）。 由於高價的電子產品，多半是屬於總關稅 5% 的項目、而其他關稅比例偏高的項目，大概也都是個人自用的衣物、鞋類等自用品，往往可以享有低價免稅優惠。 本文章由 JKL 主編 Jemmy 搭配美國代購經營數年的團隊經驗所撰寫，資料收集來源包含：詢問各機關的對應窗口、諮詢資深執業會計師、以及洽詢與海關有實際交手經驗的報關行業者。 換大屋(以金額區分)：全額扣抵；換小屋：比例(按重購價額占出售價額之比率)扣抵。
土地所有權人申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅，應於土地現值申報書註明自用住宅字樣，並檢附建築改良物證明文件；其未註明者，得於繳納期間屆滿前，向當地稽徵機關補行申請，逾期不得申請依自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。 一、土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額未達百分之一百者，就其漲價總數額徵收增值稅百分之二十。 土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅。 但准予抵繳之總額，以不超過土地移轉時應繳增值稅總額百分之五為限。 前項第一款至第四款申報人申報之移轉現值，經審核低於公告土地現值者，得由主管機關照其自行申報之移轉現值收買或照公告土地現值徵收土地增值稅。 前項第一款至第三款之申報移轉現值，經審核超過公告土地現值者，應以其自行申報之移轉現值為準，徵收土地增值稅。
增值稅: 稅務試算
纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13%提供加工、修理修配劳务的，税率也为13%这一税率就是通常所说的基本税率。 年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人，此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。 小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。 从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。 在1994年之前外资企业缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人，但1993年11月6日国家税务总局发布国税发138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》后，从1994年1月1日起外资企业也成为增值税的纳税义务人。 而其他像是 eBay 的個體戶小商家、或像是淘寶商家等業者，可能可以透過其他類似集運、包稅等等客製方式方式替消費者節稅以促進銷售，自然而然就有了某某快遞很容易課稅的誤會了。
❶ 出售都市土地面積未超過1.5公畝部分或非都市土地面積未超過3.5公畝部分。 Ａ：同一土地所有權人，持有多處自用住宅用地同日訂約並同日申報者，如果合計面積不超過都市土地 3 公畝或非都市土地 7 公畝，那就可以視為「 1 次」出售，按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅，反之，如果超過面積標準，就要分開申報課徵土地增值稅了。 增值稅 不過，跨縣市土地同時出售，不需要分赴兩地申報土地現值，土地所有權人可自行選擇在任一土地所在地之地方稅稽徵機關統一辦理土地現值申報。 另如經查明係重劃後始辦理共有土地分割者，其於分割後移轉依上揭規定核稅時，准依土地稅法第39條之1第1項規定減徵土地增值稅，其實際支付之重劃費用及增繳地價稅，並得依同法第31條第1 項第2款及第3項規定扣減漲價總數額及抵繳土地增值稅。
但政府給付之地價低於收買日或購買日當期之公告土地現值者，以政府給付之地價為準。 五、經法院或法務部行政執行署所屬行政執行分署（以下簡稱行政執行分署）拍賣之土地，以拍定日當期之公告土地現值為準。 增值稅 但拍定價額低於公告土地現值者，以拍定價額為準；拍定價額如已先將設定抵押金額及其他債務予以扣除者，應以併同計算之金額為準。
增值稅: 稅務代表
徵收對象為“在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和… GST(增值稅) GST即增值稅,指對納稅人生產經營活動的增值額徵收的一種間接稅。 是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。 此外，由於個人入息本身已要交稅，商業活動也要交利得稅，部分商品及服務也會有本身的稅項（如酒精、香菸、燃油、汽車等），再徵收增值稅是多重徵稅。 對賣方來說，於接近年底出售時，在12月底前完成產權移轉手續登記可以避免次年度的土地公告現值調漲，進而節稅。 擁有多戶自用住宅，可善用「多戶」一起使用「一生一次」的自用住宅優惠，若無法安排同日出售，可選擇最有利的那一戶使用優惠稅率。
都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用者，除自用住宅用地依第十七條之規定外，統按千分之六計徵地價稅；其未作任何使用並與使用中之土地隔離者，免徵地價稅。 在依法劃定之工業區或工業用地公告前，已在非工業區或工業用地設立之工廠，經政府核准有案者，其直接供工廠使用之土地，準用前項規定。 前項第一款土地所有權屬於公有或公同共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人；其為分別共有者，地價稅以共有人各按其應有部分為納稅義務人；田賦以共有人所推舉之代表人為納稅義務人，未推舉代表人者，以共有人各按其應有部分為納稅義務人。 出售前持有該土地6年以上、土地所有權人或其配偶、未成年子女於出售土地前在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6年。 掌握一人一生1次的機會，申請自用住宅用地稅率課稅：土地增值稅一般稅率可分為3級 ，分別為20%、 30%、40%，自用住宅稅率則為10%。 ：請選擇行政區別、段別及輸入單一地號、指定查詢類別、輸入權利人統一編號與驗證碼，即可計算土地增值稅(試算結果僅供參考,實際應納稅額仍應以稅捐單位所開立之土地增稅單為準)。
而配偶和二親等之間的土地買賣，若因遺產及贈與稅法第5條規定，未能提出支付價款證明，經稽徵機關核定以贈與論，課徵贈與稅者，若符合自用住宅用地要件，還是可以適用優惠稅率。 出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋（包括未辦保存登記及信託移轉之房屋）。 即該筆土地前一次移轉時向稅捐機關申報之移轉現值，如果沒有移轉過的土地就以政府第一次辦理規定地價之地價為準。 依前條第一項規定申請不課徵土地增值稅者，應由權利人及義務人於申報土地移轉現值時，於土地現值申報書註明農業用地字樣提出申請；其未註明者，得於土地增值稅繳納期間屆滿前補行申請，逾期不得申請不課徵土地增值稅。 但依規定得由權利人單獨申報土地移轉現值者，該權利人得單獨提出申請。 前項第一款所稱之原規定地價，依平均地權條例之規定；所稱前次移轉時核計土地增值稅之現值，於因繼承取得之土地再行移轉者，係指繼承開始時該土地之公告現值。
2.按一生一次自用住宅用地稅率估算稅額，以都市土地面積300平方公尺或非都市土地面積700平方公尺為限，超過部分，按一般用地稅率估算稅額，二者合計，則為本次該筆移轉土地預估稅額。 另外關於贈與的部分因為不屬於出售行為，因此不適用自用住宅用地稅率。 建議可以使用財政部或各縣市政府或財政部國稅局的線上土地增值稅試算參考。 假設出售的是自用住宅用地的話，則從出售前是否有提供營業使用或出租、出售的土地大小、地上建物的所有權、出售時所有權人與其配偶及未成年子女是否名下無該自用住宅外的房子，甚至是在該地設籍且持有該自用住宅的年限，都會影響是否能享有優惠稅率。 土地所有權移轉或設定典權時，雙方當事人應在訂定契約之日起 30日內，向土地所在地之地方稅稽徵機關申報土地移轉現值，如逾期申報，則以地方稅稽徵機關收件日當期之公告土地現值為移轉現值核定應納之土地增值稅。 對於剛剛成為一般納稅人的商貿企業（包括小規模納稅人轉為一般納稅人）需經過一個納稅輔導期才能成為正式的一般納稅人，輔導期一般不少於6個月。
增值稅: 進口免稅門檻 2000 元說明
而與公告現值不同但常常被搞混的則是「公告地價」，公告地價是由政府公告各個轄區內各土地的價格，做為民眾「申報地價」的參考，每 3 年會公告一次（同樣在於 1 月 1 日公告）。 4.前次移轉現值或原規定地價，應按土地稅法第30條審核申報移轉現值所屬年月已公告之最近臺灣地區消費者物價總指數調整之。 增值稅 2.雙方當事人合意之價格，例：買賣雙方簽訂之契約價格，即實際交易價格。
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。 它關注三種稅項： 企業所得稅（台灣稱營利事業所得稅）、個人所得稅（台灣稱綜合所得稅）和銷售稅(增值稅 / 商品及服務稅 / 銷售稅)（台灣稱營業稅）。 這個列表並不是要說明表內所有國家的個人或公司的稅收負擔。 自用住宅用地出售時，可善用「一生一次」或「一屋一次」自用住宅用地優惠稅率，就其漲價總數額徵收增值稅 10%。 土地增值稅的計算是，從買進到賣出這一段期間，土地公告現值的漲價總數額依漲價倍數採用累進稅率計徵，因此稅額會與地段、公告土地現值、持有期間長短及使用情形有關。
2019年3月15日，国务院总理李克强在北京人民大会堂十三届全国人大二次会议表示，4月1日减增值税，5月1日降社保费率。 但土地增值稅的稅率也不是全部，除了考量超額的部分之外，也會因為你所持有的時間有所減免，一般來說持有時間越長，減免的比例越大。 最一開始筆者提過，土地增值稅是用漲價倍數來決定稅率的（累進稅率制度），也就是土地漲價越多稅率的層級就會越高，跟一般所得稅的稅率決定方式是一樣的。 土增稅的一般稅率按漲價倍數總共分成三級，分別是 20 ％、 30 ％、 40 ％，如果是自用住宅用地的話，稅率為 10% 。
增值稅: 增值稅，又變了！2022年起，增值稅納稅申報要按這個來！
营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。 1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%（现代服务业）和11%（交通运输业）。 營業稅從浴室出來，穿個內衣，對內衣徵稅;再穿件毛衣，對內衣毛衣徵稅;在穿個外套，再對內衣毛衣外套徵稅;最後穿個鞋子帶個帽子，要對內衣、毛衣、外套、鞋子、帽子徵稅;一身裝束穿好之後，內衣居然被徵了4次稅，稅負太重，活該被斃了。 我國已經在2011年開始了將營業稅改為增值稅的試點過程。 營業稅與增值稅有著十分顯著的區別，然而對於普通老百姓的我們並不是十分清楚兩者之間的區別到底有什麼。 免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。
具體實施過程中，課稅對象分為一般納稅人和小規模納稅人，根據課稅對象的不同分別採取不同的計稅和管理辦法。 除財政部和國家稅務總局根據國務院決定而明確的增值稅出口退稅率（以下稱退稅率）外，出口貨物的退稅率為其適用稅率。 國家稅務總局根據上述規定將退稅率通過出口貨物勞務退稅率文庫予以發佈，供征納雙方執行。
自2009年1月1日起，新《增值稅暫行條例》實施，取消了原小規模納稅人中商業企業以及工業企業的劃分，並將小規模納稅人的徵收率統一為3%。 在中國，增值稅的徵收範圍和營業稅的徵收範圍互不重疊，徵收增值稅的不再徵收營業稅，徵收營業稅的不再徵收增值稅。 但在實際經濟活動中存在納稅人兼營或混合經營這兩種稅的應稅行為。 《避稅》這本書在2021年進行了改版更新，適用於新版稅法和利用最新優惠政策，如果你是企業老闆、財務人員、高收入人群，那這本書非常適合你去讀。 全面營改增之後，增值稅在全行業普遍徵收，而且相對所得稅等直接稅而言，增值稅比較簡單，徵管成本比較低，稅基非常廣闊，可以大規模取得稅收收入。 虛開增值稅發票罪 根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定, 虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開…
增值稅: 進口稅率查詢步驟四
其實我們每個人的家除了我們看的到的建築物部分之外，別忘了它是建造在某一塊土地上的啊！ 所以不論是透天厝、公寓、華廈或大樓，一般常見的自用住宅買賣都會包含到「土地」。 6.非都市土地經需用土地人開闢完成或依計畫核定供公共設施使用，並依法完成使用地編定，其尚未被徵收前之移轉，經需用土地人證明者。 第三個階段為全面營改增階段，屬於增值稅的成型階段。
土地增值稅稅額試算 1.本表估算之稅額，係依土地稅法及土地稅法施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時核定之發單資料為準。 土地增值稅稅額試算1.本表估算之稅額，係依土地稅法及土地稅法施行細則有關土地增值稅應繳稅額之計算公式估算，僅供概算之用，實際應納稅額仍應以申報時核定之發單資料為準。 自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。 ❶ 出售土地及新購土地地上房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。
增值稅: 增值税免征范围
對此稅務規定，納稅人應單獨記賬核算包裝物押金，時間在一年以內且未過期的押金，不併入銷售額徵稅；但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。 對已收取一年以上的押金，無論是否逾期或是否退還均要併入銷售額徵稅。 對於包裝物周轉使用期限較長，在報經稅務機關批准後，可適當放寬逾期期限。
- 3.於因繼承取得之土地再行移轉者，其前次移轉現值為繼承開始時該土地之公告現值，但繼承前依第30條之1第3款規定領回區段徵收抵價地之地價，高於繼承開始時該土地之公告現值者，應從高認定。
- 本文章由 JKL 主編 Jemmy 搭配美國代購經營數年的團隊經驗所撰寫，資料收集來源包含：詢問各機關的對應窗口、諮詢資深執業會計師、以及洽詢與海關有實際交手經驗的報關行業者。
- 截至2020年11月，全球有170個國家或地區有徵收增值稅。
- 於減半徵收期間訂約或判決確定，並於訂約或判決確定之日起30日內申報，縱申報日已逾減半徵收3年之末日，仍適用減半徵收之規定。
- 執委會預估，此舉有助每年增加110億歐元因詐欺而短收之增值稅，並為歐盟境內企業未來十年每年節省超過41億歐元之行政和法遵成本。
- 另根據財政部財稅29號《關於舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》規定，自2002年1月1日起，納稅人〔無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人〕銷售舊貨，一律按4％的徵收率計算稅額後再減半徵收增值稅，並不得抵扣進項稅額。
- ❺ 如果同時擁有多戶自用住宅房屋，也都符合自用住宅條件，可以規劃在同一天簽訂買賣契約同一天到稅捐機關申報土地增值稅，在都市土地3公畝或非都市土地7公畝範圍內可同時適用自用住宅優惠稅率。
由於大型電商公司的消費者遍佈全球各個國家，原則上不太可能根據各地稅制設計的不同而客製包裹的出貨方式。 另外要留意的是，時間是以「進口報單上的日期」為準，並不是用商品下單採買的時間來看、也不是包裹實際送達的日期。 增值稅 只是，用來分類的「稅則」是用一長串的數字編號（稅則號碼）作為分類，所以關港貿網站的操作查詢流程也是要稍加熟悉，才容易順暢的查到更明確的稅則和稅率。
增值稅: 增值稅究竟是個什麼稅？
對此的稅務處理方法是，對主營貨物的生產、批發或零售的納稅人(指納稅人年貨物銷售的營業額占其全部營業額的50％以上)，全部視為銷售貨物徵收增值稅，而不徵收營業稅；對非主營貨物的生產、批發或零售的其他納稅人，全部視為營業稅應稅勞務，而不再徵收增值稅。 個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免徵增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。 增值稅起征點不適用於認定為一般納稅人的個體工商戶。
但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。 消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。 這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在徵稅範圍之外。 增值稅 該類型增值稅的徵稅對象僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。
增值稅: 土地漲價總數額是什麼？怎麼算？
主管稽徵機關應於每年地價稅開徵六十日前，將第十七條及第十八條適用特別稅率課徵地價稅之有關規定及其申請手續公告週知。 依第十七條及第十八條規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵四十日前提出申請，逾期申請者，自申請之次年開始適用。 區段徵收之土地，以現金補償其地價者，依前條第一項前段規定，免徵其土地增值稅。 但依平均地權條例第五十四條第三項規定因領回抵價地不足最小建築單位面積而領取現金補償者亦免徵土地增值稅。
虛開發票 虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪,是指違反國家稅收征管和發票管理規定、為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票… 小規模納稅人 小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,並且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。 所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、… 中華人民共和國增值稅暫行條例 《中華人民共和國增值稅暫行條例》是一個為徵收增值稅而暫時發布的條例。
購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監製的普通發票上註明的金額，乘以10％計算抵扣進項稅。 折扣銷售：折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物時，因買方購貨數量較大等原因，而給予購貨方的價格優惠。 對此稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明的，可按折扣後的餘額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。 中外合作油(氣)田開採的原油、天然氣根據國務院1994年2月22日國發10號《關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例有關問題的通知》按5％的徵收率徵收增值稅。 年銷售額達不到前述標準的為小規模納稅人，此外個人、非企業性單位以及不經常發生增值稅應稅行為的企業也被認定為小規模納稅人。 小規模納稅人在達到標準後經申請被批准後可以成為一般納稅人。
