財政司司長建議一次性寬減2018/19課稅年度百分之七十五的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案以20,000元為上限。 在2019年8月15日，財政司司長建議提升寬減2018/19課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅至百分之一百，每宗個案上限維持20,000元。 有關這項寬減的法例已獲立法會通過，並於2019年11月15日在憲報刊登。 對於新鮮人或是單身族等薪資所得較為單純的國民來說，幾乎只需要匯入所得資料就能立刻試算稅額。
只需要準備一台晶片讀卡機，還有你的自然人憑證或是健保卡，匯入所得資料就能快速申報。 另外股利部分則可選用2種方式，第一是併入綜合所得稅，按照股利8.5%計算可抵稅額，每戶抵用上限為8萬元，全年股利所得94萬元以下，可以抵稅或退稅，較適合綜合所得稅在20%以下者使用；第二種方式為股利按28%稅率分開計算稅額，與其他應納稅額合併報繳，此方式對綜合所得稅30%以上較為適合。 在計算香港分行或附屬公司的利得税時，如總公司將部分可扣除的行政費用轉帳，則此項轉入的費用也可予以扣除，但亦祇限於在有關課税年度的基期內用以賺取應評税利潤的部分。 薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共20,000元。 已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共20,000元。 扶養直系親屬，除了「2.4 萬扣除額與免稅額」以外，還可以列舉扣除健保費。
2019 所得稅: 標準税率
居民個人的定義為在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。 居民個人從中國境內和境外取得的所得，都必須在中國繳納個人所得稅。 反之，在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。
憑證包括健保卡、自然人憑證、電子憑證、戶口名簿戶號與查詢碼。 準備好了就能在Web版網頁進行身分驗證，並於稍後匯入所得相關資料。 這次稅改新制度，主要是提高4項扣除額的額度，包括「標準扣除額」，單身者從9萬元提升到12萬元，有配偶者從18萬元提升到24萬元；「薪資特別扣除額」，從12.8萬元提高到20萬元；「幼而學前特別扣除額」，從每人2.5萬元提高到12萬元；「身心障礙特別扣除額」，從每人12.8萬元提高到20萬元。 若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！
雖然還沒到5月開始申報綜合所得稅的時間，但財政部今天開放電子申報繳稅服務，可用Windows離線版或是使用瀏覽器執行Web線上版繳稅。 雖然仍未到5月1日開放繳納稅款的時間，但現在已經可以使用憑證(自然人憑證、健保卡、電子憑證、戶口名簿)等方式查詢所得資料，並試算今年的預估稅額。 線上版介面十分簡單清爽，且帶入所得資料後，會自動選擇最有利的計算公式，對於所得、收入較為單純的用戶來說，只要一直下一步就能完成申報。 但若減去扣除額後，個人綜合所得稅適用於 20% 級距者，或本人/配偶薪資所得分開計算適用 20% 以上稅率者，或納稅人依所得基本稅額條例規定計算之「基本所得額」超過同條例規定之扣除金額670萬者，不適用。 如果你是收入組成較為單純，或是想要提早知道稅金多寡的人，可以先試著用財政部的線上稅務試算功能初步計算稅金。
現在報稅比起過往簡單很多，而且今年全面導入Web線上版申報，介面終於不再是20年前的風格。 且現在申報所得稅還能利用健保卡做為憑證，不需要每隔幾年就展研你的自然人憑證也更便利。 2019年Windows報稅系統也可以直接線上申報，詳細內容可參考2019所得稅線上申報系統教學文章，如果是Mac用戶則可以參考Mac所得報稅超簡單，如果想用健保卡報稅則可以參考2019健保卡報稅報稅教學。 財政部之前已宣布，修正《納稅者權利保護法》，主要精神在於維持納稅義務人與扶養親屬的生活費用，不予課稅；加上調高4項扣除額，可回朔到2018年1月1日起，換句話說，2019年報稅時，就可以享受到優惠制度。
2019 所得稅: 扶養親屬申報條件
前2個最多人的級距，全年綜合所得淨額在54萬元以內課徵5%，超過54萬至121萬元者，課徵27000元加上超過54萬元部分之12%稅率。 而最高的級距則是超過453萬元者，課徵98.24萬元，家超過453萬元部分之40%。 過往還有個超過1031萬元的45%稅率級距，今年則只分為5個級距，取消第六個級距。 對於一般人來說並無影響，但對於年所得超過千萬等級的有錢人來說，省下了一大筆稅金。 有關的寬減只適用於2018/19課稅年度最後評稅，並不適用於該年度的暫繳稅，納稅人仍須依時繳付該暫繳稅。
現金回饋：繳稅滿NT$10,000，享刷卡金回饋NT$100；繳稅滿NT$100,000，享刷卡金回饋NT$500。 康栢信守對社會的承諾，致力成為負責任的企業公民，通過多種形式為社會公益盡力。 慈善、環保、義工服務、關懷員工是康栢履行社會責任的重點。 即使子女已經滿 20 歲，但只要還在就學且擁有正式學籍，或者因身心障礙、無謀生能力，就可以在申報時檢附在校就學證明即可申報。
檢視薪俸税及個人入息課税税率前，可先了解怎樣計算你的應繳税款。 本文還列出標準税率及臨近須按標準税率繳税的每年入息水平。 2018年修訂的個人所得稅對居民個人和非居民個人作出了清晰釐定。
於某一課税年度所蒙受的虧損，可予結轉並用以抵銷該行業於隨後年度的利潤。 但經營多於一種行業的法團，則可將某一行業的虧損用以抵銷另一行業的利潤。 對於實施優惠税率徵税的收益或利潤，計算其盈虧在抵銷其他收益或利潤時，會作出相對的調整。
薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。 利得税是根據每個課税年度的應評税利潤而徵收的，而應評税利潤須待有關年度完結之後才能確定。 待税務局其後評定有關課税年度的應評税利潤並作出評税時，已繳付的暫繳税款會用來抵銷所評定的利得税。
根據《保險法》第13條，保險分為人身保險與財產保險，報稅時僅有人身保險才可列舉扣除，包括人壽保險、健康保險、傷害保險、年金保險。 產險如車險、火災保險、責任險，都是財產保險保障範圍，不得列舉扣除。 自一九九八年成立以來，康栢一直致力為世界各地的投資者提供一站式專業服務，包括審計、會計、稅務及管理諮詢、專利申請、公司秘書服務、公司成立、商標註冊、企業融資、財務諮詢及策劃上市。 首先，要先知道自己的「綜合所得淨額」，也就是將總合所得總額減去「免稅額」以及「扣除額」後，得到的數字。 免繳稅範圍：也就是說，只要年收入在 40.8 萬元以下、月薪 3 萬 4 千元的小資族，今年五月就可以不用繳稅了。
最後若是一家四口，有2名5歲以下的幼兒，雙親年薪在123.2萬元內，也是符合免繳稅的級距，詳細內容可以參考今年的所得稅新制。 而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。 年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。
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- 值得注意的是，夫妻合併申報等條件下，系統會自動選擇會有利(省錢)的申報方式。
- 三口小家庭，含1名5歲以下幼兒，年薪在102.4萬元內免繳稅。
- 線上版介面十分簡單清爽，且帶入所得資料後，會自動選擇最有利的計算公式，對於所得、收入較為單純的用戶來說，只要一直下一步就能完成申報。
操作上不需要太煩惱該如何申報，基本上匯入資料後讓系統自己跑就對了。 匯入所有資料並確認後，即可儲存申報檔案或是上傳資料等繳稅。 若要計算應繳的薪俸税款或個人入息課税税款，請按有關課税年度的連結， 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。
富邦銀行、第一銀行等如果搭配臺灣Pay App還可以抽黃金條塊1台兩、iPhone Xs 256GB、Sony Xperia XZ3、統一超商禮券1,000元、統一超商禮券500元等。 它的準確性視乎你是否已輸入正確的收入、扣除、婚姻狀況及受養人數目。 税務局不會負責因使用該税款計算機而造成的任何損失或損壞。
- 不過並不是你的淨額落在12%就代表你繳的稅全部是12%。
- 雖然還沒到5月開始申報綜合所得稅的時間，但財政部今天開放電子申報繳稅服務，可用Windows離線版或是使用瀏覽器執行Web線上版繳稅。
- 新制度上線後，單身標準扣除額從原先的9萬元提升到12萬元，若有配偶則是變成24萬元。
- 財政部2021年11月份就先宣布111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，也就是民眾們的免稅額提高，例如每人基本生活費提高為19.2萬元，這個於111年5月申報綜所稅時就可以適用，有些民眾可能明年就不用繳稅囉，趕快來看下方的免稅金額表。
不論到期期間的長短，在 2018 年 4 月 1 日當日或之後發行的符合資格的債務票據所得的利息收入及利潤一律獲豁免徵收利得税。 但是，如在收取或累算利息收入及利潤時，有關人士是該債務票據的發債人的相聯者，則有關税務豁免將不適用。 由 2011 年 3 月 25 日開始， 50% 的税務寬減進一步擴闊至包括從在該日或之後發行的到期期間少於 3 年的「短期債務票據」所得的利息收入及利潤。 現在給予在 2011 年 3 月 25 日前發行的「中期債務票據」的税務寬減及「長期債務票據」的税務豁免維持不變。
選用標準扣除額不須證明文件；列舉扣除額申報時須檢附文件，則包括人身保險、醫藥生育、捐贈、自用住宅購屋借款利息、租房支出等項目都可列舉。 繳納稅金滿NT$100,000並使用合庫E Pay或台灣Pay行動支付者，可抽日本東京或泰國曼谷來回機票1張。 使用「台灣行動支付App」刷富邦信用卡可抽黃金、iPhone Xs、Sony Xperia XZ3、統一超商禮券等。 如任何人士出售樓宇或物業是屬於營利計劃的一部分，則該人士會被視為經營一項「業務」，並須就任何賺取的利潤納税。
納稅人如符合資格並打算申請個人入息課稅，可填妥2018/19課稅年度個別人士報稅表的第6部。 只有薪俸入息而沒有營業利潤和租金收入的人士，毋須選擇個人入息課稅。 一個納稅人如果須同時繳納薪俸稅和利得稅，他的薪俸稅和利得稅稅款都可獲得寬減。 納稅人如果有營業利潤或租金收入，並選擇以個人入息課稅方式評稅，寬減額須按個人入息課稅的稅款計算，這或會與不選擇個人入息課稅所得的不同，最終寬減額須按每一個案的實際情況才能確定。 現在所得稅申報除了古早時代的紙本申報外，還可使用離線申報，或是用Web版網頁搭配Windows或Mac電腦上傳申報。
首先你先裝上你的讀卡機與驅動程式，接著插上憑證卡片，進入Web線上版後會出現認證頁面，輸入相關資訊就能匯入你的所得資料。 從財政部提供的新數據來看，每個人的免稅額度並未改變，仍是8.8萬元，但在標準扣除額的部分則從原先的9萬元提升為12萬元，若是夫妻2人的小家庭，則從原先的18萬元增加為12萬元。 另外在特別扣除額的部分，包括薪資所得、身心障礙、幼兒學前的特別扣除額都向上修正，尤其是幼兒的部分從原先2.5萬元大幅增加為12萬元，差異相當大。
完成輸入後，按底部的「計算」按鈕，另一個畫面便會出現，並列出你的估計應繳税款。 當你在網上正式提交報税表前或提交報税表後，有關系統會自動根據你所填報的資料，估計你在該年度應繳的薪俸税款，並顯示在扣除已徵收的暫繳税後，你每期應繳的税款。 如你及/或你的配偶有應課物業税及/或利得税的收入，該税款計算機可以計算申請個人入息課税對你或你們是否有利。 由 2018 年 4 月 1 日開始，符合資格的債務票據可獲的税務豁免經已擴闊。
財政部宣布108年申報的個人綜合所得稅標準扣除額、特別扣除額都向上修正，可免稅的幅度大幅增加，今年5月1日申報即可套用新公式。 新制度上線後，單身標準扣除額從原先的9萬元提升到12萬元，若有配偶則是變成24萬元。 另外在特別扣除額的部分，薪資所得、身心障礙、幼而學前等類別也有明顯提升。 若年薪40.8萬元以下，或是雙薪家庭年薪81.6萬元以內，將不需要繳稅，單就薪資扣除額的部分，全國預計有542萬戶受惠。
對於單身、所得單純的人來說，帶入所得資料後幾乎就能直接進到最後一步繳納稅款。 這次財政部提供的繳納方式有晶片金融卡、信用卡、活期存款帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM、現金或票據、行動支付-信用卡、行動支付-金融卡共計8種方式。 一切都申報完畢後，最後還得告訴系統你要怎麼繳稅或是退稅。 先從繳稅來說，今年財政部提供8種繳款方式，包括晶片金融卡、信用卡、活期存款帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM、現金或票據、行動支付-信用卡、行動支付-金融卡共計8種方式。 行動支付則是支援ezPay簡單付、台灣行動支付、土銀行動銀行、合作金庫銀行、第e行動(第一銀行)、華銀行動網、彰銀行動網、兆豐銀行、臺灣企銀行動銀行及i繳費。 今年所得稅透過電腦有2種申報方式，其一為Windows離線版，另一個則是較新的Web線上版，建議大家使用介面較新且不限作業系統的Web線上版申報。
任何人士，可將因翻新或翻修商用樓宇而招致的資本開支，由實際支付該筆款項的評税基期開始，分 5 年作等額扣除。 一般而論，所有由納税人為賺取應評税利潤而付出的各項開支費用，均可獲准扣除。 免稅額：年滿70歲、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，免稅額增加 50%，也就是 13 萬 2 千元。 財管 VIP、世界卡、無限卡、鈦金商務卡、御璽卡與KOKO Combo icash卡享最高 6 期 0 利率，其他信用卡享最高 4 期 0 利率。 分期優惠：5 期 0.88% 分期利率 、8 期 0.88% 分期利率、12 期 1.88% 分期利率。
非居民個人從中國境內取得的所得，需要在中國繳納個人所得稅。 另外，新的個人所得稅法針對以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的的安排增加了反避稅條款。 今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。
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