所有的海外所得、海外贈與或海外資產等，都會因資訊交換而更透明，但如今OBU（公司或個人海外帳戶）開戶要具備稅務居民身分，利用境外紙上投資公司操作的省稅空間愈來愈難了，避稅避無可避。 財政部前幾年曾發布「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」，指出非本國的稅務居民帳戶金融機構將進行清查，並將在2020年第一次與其他國家或地區，進行稅務用途金融帳戶資訊交換。 台灣與新加坡、日本、澳大利亞等32國，簽有租稅協定，一旦台灣和其他租稅協定締約國，開始執行資訊交換後，這些國家的國人海外帳戶資訊，台灣的國稅局可以一一循線追查到。 坊間企業普遍索取與業務無關的憑證，墊高成本與費用，壓低所得，達到減少繳稅的目的，殊不知稅捐機關查帳時，不只看憑證，還要審查金流，企業往往無法交待資金來源，便構成以不正當的方法逃漏稅捐，除依法補稅處罰外，還要科以刑事罰，把負責人或主辦會計移送法辦。 單一稅率分開計算稅額，並與其他類別所得計算之應納稅額合併報繳；二者擇一擇優適用，一申報戶僅能選擇一種股利課稅方式。 個人基本所得額免稅額度為670萬元，營利事業基本所得額免稅額度為50萬元，保險死亡給付免稅額度是3330萬元。
個人在年度出售房屋，如果是財產交易損失，則可列報財產交易損失特別扣除額，但不可超過當年度申報之財產交易所得；當年度無財產交易所得或扣除不足者，可在在以後3年度之財產交易所得扣除之。 凡以財產出租之租金所得屬於租賃所得，必須申報個人所得稅，否則若被舉報，除了補稅外，還會加計罰金。 另外若申報租金顯較當地一般租金為低時，稽徵機關得參照當地一般租金調整計算租賃收入，然後要求補稅。
若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！ 勞工退休金新制實施後，每位勞工擁有自己專屬的退休金專戶，除了雇主按月提撥外，自己也可以額外提撥薪資的0~6%。 舉例，假設月薪4萬元，每月自提6%至退休金專戶，一年總共提撥 2萬8,800元。 自行提撥的退休金是免稅的，若所得稅級距是12%，則可以節省稅金 3456元。 自用住宅購屋借款利息支出與房屋租金支出僅能擇一適用，不得同時申報。 同時自用住宅購屋借款利息支出須先扣除儲蓄投資特別扣除額，所以若有儲蓄收入，將會抵銷到自用住宅購屋借款利息的節稅效果，所以對於利息收入高的家庭，建議可以將資金移轉到不會列入儲蓄投資特別扣除額的投資項目。
我國108年退職所得免稅額部分也與今年相同，一次領取總額在18萬元乘以退職服務年資之金額以下者，免繳所得稅。 退職所得超過18萬元乘以退職服務年資之金額，未達36.2萬元乘以退職服務年資之金額部分，半數併入綜所總額計稅。 若為退職所得分期領取者，以全年領取總額減除78.1萬元後計稅。
方式二：「單一稅率分開計稅」是按照股利的28％稅率分開計算稅額，再與其他類別所得計算之應納稅額合併報繳。 另外一種現象，是將錢轉進低稅天堂，把「境內所得」變成「境外所得」。 以往台商在第三地設立境外控股公司，投資大陸設廠，主要為了規避國內的投資限制。 最近稽徵機關所定的「受控外國公司」（簡稱CFC）的課稅問題，明年1月1日起即將由免稅轉為應稅，各界譁然，紛紛討論因應對策。
「避稅」，就是鑽法律漏洞，例如：將「應稅所得」變成「免稅所得」，企業每年分配盈餘時，大股東的股利所得，最高要納40％的綜合所得稅；但若改透過投資公司持有，個人分配到的股利，就會變成投資公司的「轉投資收益」，依法可以免課稅。 2、超過180,000元乘以退職服務年資之金額，未達362,000元乘以退職服務年資之金額部分，以其半數為所得額。 3、超過362,000元乘以退職服務年資之金額部分，全數為所得額。
108年綜合 所得稅免稅額: 相關文章資訊
一般來說，房客只要能提出匯入房東帳戶的存簿影本，或是匯款單存根正本或影本即可申報房屋租金支出，但有可能會造成房東漏報所得稅而引起糾紛。 如果房東因所得稅問題，不同意申報房屋租金，則可以請房東參閱房東如何申報租賃所得稅一文，文中有詳細說明房東如何節稅。 由上表可看出，每增加扶養一名親屬，則可增加免稅額8.8萬~13.2萬，不過增加扶養親屬有相當多的規定，請詳閱財政部列報撫養親屬之要件，以免被誤認為逃漏稅。 另外，我國108年綜所稅級距仍維持今年態勢，綜所稅淨額在54萬元以下對應5％稅率，54萬到121萬元為12％，121萬元到242萬元為20％，242萬元到453萬元為30％，超過453萬元皆適用40％綜所稅率。 可向國稅局申請延期或分期 今年受疫情影響，導致無法於規定繳納期間內繳清稅款的民眾，也可以向國稅局申請延期或是分期繳稅，國稅局將從寬認定，且不受應納稅額限制，延期期限最長1年，分期最長可達3年。
- 由於物價累計上漲幅度未達3%減稅門檻，不予調整，維持107年度相同金額，每人免稅額為8萬8000元，超過70歲以上的民眾，免稅額為13萬2000元。
- 單一稅率分開計算稅額，並與其他類別所得計算之應納稅額合併報繳；二者擇一擇優適用，一申報戶僅能選擇一種股利課稅方式。
- 一、108年度綜合所得稅之免稅額，每人全年新臺幣 (下同)88,000元；納稅義務人及其配偶年滿70歲者，暨納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿70歲受納稅義務人扶養者，每人每年132,000元。
- 而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。
其次，受控外國公司獲利無論有無匯回，所得只要超過700萬元，都要計入母公司所得繳稅。 台商利用海外公司接單，委託大陸公司生產商品，原本依法可以免稅，但財政部已通過反避稅條款，稽徵機關可依實質課稅原則，判定企業實質營運功能仍在台灣，將會被課稅。 人民依《憲法》規定有納稅的義務，如果人民有應繳的稅而不繳，政府可以使用公權力強制人民繳稅。 由於稅法是適用行為時的法律，原則不問行為人是否出於故意與過失，也不能以不懂法律而與之對抗，政府對於抗稅者，必要時會祭出《刑法》伺候。 3.保險死亡給付，107年度每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下部分，免予計入個人之基本所得額。
108年綜合 所得稅免稅額: 【2022 報稅懶人包攻略】
一、108年度綜合所得稅之免稅額，每人全年新臺幣 (下同)88,000元；納稅義務人及其配偶年滿70歲者，暨納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿70歲受納稅義務人扶養者，每人每年132,000元。 ）納稅義務人本人、合併申報之配偶或受扶養直系親屬依全民健康保險法規定以被保險人眷屬身分投保之全民健康保險費，得由納稅義務人列舉扣除。 108年度標準扣除額每人為12萬元，有配偶者24萬元；薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額都是20萬元。 2.107年度個人之基本所得額超過670萬元者，其基本稅額為基本所得額扣除670萬元後，按20%計算之金額。
現在很多的醫療院所的繳費資料都會上傳到國稅局，所以如果採用網路報稅，可以由網路下載醫療費用資料，其他只需要準備未上傳到國稅局的相關文件即可。 而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。 年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。 這篇幫大家整理所得稅級距總表，讓你一目瞭然所得稅級距，以及比較各項扣除額增加了多少。 想要了解2022 所得稅試算可以參考，2022年所得稅級距與試算，同時想要聰明繳所得稅。 108年我國綜所稅個人免稅額為8.8萬元、70歲以上者為13.2萬元，而標準扣除額單身者為12萬元、配偶合併申報為24萬元，薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額分別為20萬元，皆與今年相同。
因109年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與108年度相同。 因110年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與109年度相同。 財政部今天公告108年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額。 由於物價累計上漲幅度未達3%減稅門檻，不予調整，維持107年度相同金額，每人免稅額為8萬8000元，超過70歲以上的民眾，免稅額為13萬2000元。
條，納稅者申報家戶基本生活所需費用總額的比較基礎，除原有的免稅額、標準（或列舉）扣除額外，納入「財產交易損失及薪資所得特別扣除額以外」之特別扣除額項目（包括身心障礙、教育學費、幼兒學前及儲蓄投資特別扣除），納稅者基本生活需費用總額超過上開比較基礎各項目合計數部分，得自綜合所得總額中減除。 財政部2021年11月份就先宣布111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，也就是民眾們的免稅額提高，例如每人基本生活費提高為19.2萬元，這個於111年5月申報綜所稅時就可以適用，有些民眾可能明年就不用繳稅囉，趕快來看下方的免稅金額表。 依「所得稅法」規定，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，當消費者物價指數（CPI）較上次調整年度上漲累計達3%以上時，就會按照上漲程度調整。 財政部昨（20）日公告108年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、退職所得及課稅級距金額，因上次調整後消費者物價指數漲幅未達3％，而基本所得額與保險死亡給付免稅額度也因上次調整後，消費者物價指數漲幅未達10％，因此明年不會做變更。 財政部臺北國稅局表示，財政部已於107年12月17日公告108年度綜合所得稅免稅額，與107年度相同，每人全年88,000元；納稅義務人及其配偶 … 財政部臺北國稅局表示，財政部已於107年12月17日公告108年度綜合所得稅免稅額，與107年度相同，每人全年88,000元；納稅義務人及其配偶年滿70歲者，暨納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿70歲者，每人每年132,000元。
2016年稽徵機關增訂反避稅條款，即對設在低稅負國家的受控外國公司，明年要開始實施查核課稅——母公司設置在海外，但只要公司的實質管理處所得（PEM）在台灣，就要視為國內企業課稅，包括境內外所得、財產交易所得、海外股權移轉等都要申報。 如今，更多是著眼於將企業和個人所得移轉至海外，大股東將投資公司設在海外低稅負或免稅負的租稅天堂，因為公司在海外，連台灣的營所稅都不必繳。 超過180,000元乘以退職服務年資之金額，未達362,000元乘以退職服務年資之金額部分，以其半數為所得額。 一、免稅額：每人88,000元；年滿70歲之納稅義務人本人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，其免稅額為132,000元。 另外單筆股利所得若超過2萬元，還需要繳交1.91%的二代健保補充保費，最簡當的方式是將參與除權息分散到家人，並將每個人參與除權息的股息控制在2萬元以下。 勞退基金有最低保證收益率不低於當地銀行二年期定期存款利率的規定，近10年來的收益率平均來說還不錯，就當作強迫定存，除了有政府的最低保證收益率，另還可以節省所得稅，可謂一舉兩得。
（二）分期領取退職所得者，以107年度全年領取總額，減除781,000元後之餘額為所得額。 唯一變動的是108年度課稅級距由六級修正為五級，最高稅率降至40%。 所得淨額0元至54萬元以下，適用最低級距的5%稅率；超過54萬元至121萬元以下，適用12 %稅率；超過121萬元至242萬元以下，適用20%稅率；超過242萬元至453萬元以下，適用30%稅率；所得淨額超過453萬元以上，適用40%最高級距稅率。
每年的5月底前必須申報綜合所得稅，如上表所示，所得稅淨額越高，則累計稅率越高，所以若能增加扣除額便能達到節稅效果。 所得稅申報中的扣除額最複雜的當屬列舉扣除額，其中「標準扣除額」與「列舉扣除額」只能二擇一。 因「列舉扣除額」基本上無上限，所以本文將深入簡出的來探討如何善用列舉扣除額來節稅。
以上退職所得，依據財政部於108年12月19日公告109年度計算退職所得定額免稅的金額，計算方式如下： 一、一次領取者： (一)一次領取總額在「18萬元乘以退職服務年資」的金額以下者，所得額為0。 （中央社記者蔡芃敏台北20日電）財政部今天公告108年度綜合所得稅免稅額不變，每人免稅額為新台幣8萬8000元，超過70歲以上的民眾，免稅額為13萬2000元。 財政部進一步說明，上述109年度各項金額，為納稅義務人於110年辦理109年度所得稅結算申報時適用。 財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬的醫藥和生育費用，以付與公立醫院、全民健保特約醫院、診所和經財政部認定之會計紀錄完備醫院為限。 自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，得依法扣除，但受有保險給付部分不得扣除。
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依照現行規定，股票投資人參與當年度除權息，領到的現金股利與股票股利須列入「營利所得」計算所得稅。 今年度起改採「合併計稅再扣除股利可抵減稅額」或「單一稅率分開計稅」擇優適用。 保險費扣除額包含人身保險（人壽保險、健康保險、傷害保險、旅行平安保險及年金保險）的保險費，以及勞保、就業保險、軍公教保險、農保、學生平安保險、國民年金保險等保險費都可計入。 現在人身保險的資料都會上傳到國稅局，所以如果採用網路報稅，可以由網路下載保費資料，其他只需要準備保險公司遺漏上傳的相關文件。
納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬之財產遭受不可抗力之災害損失。 「黃金存摺」買賣黃金，出售時成交價扣除成本計算損益，如有所得，即要申報「財產交易所得」；如有損失，可在當年度或者未來3年扣抵財產交易所得。 課稅級距5%(含)以下的家庭，建議採用方式一，甚至會有退稅的機會。 但如果股利併入所的稅計算後的稅級跳升到12%(含)以上，已超過8.5%的可抵減稅額，則是否要參與當年度除權息，應當要審慎評估，以免成了繳稅大戶。 方式一：「合併計稅再扣除股利可抵減稅額」是將股利併入綜合所得總額課稅，再按照股利的8.5％計算可抵減稅額，每一申報戶抵減上限8萬元。 108年基本所得稅免稅額度方面（最低稅負制），個人為670萬元，營利事業為50萬元，至於保險死亡給付免稅額度仍為3,330萬元，各項目皆未變動。
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