關鍵字：大陸投資、大陸公司設立、大陸公司名稱預查、中國投資、代辦設立上海公司、代辦設立蘇州公司、昆山公司代辦、南京公司代辦、深圳公司代辦、大陸公司股權交易、股權轉讓、變更投資方、支付境外勞務費用、大陸公司代理記帳。 中國大陸〝營業稅〞自2017年11月19日正式劃下句點，從此後無論有形商品買賣或是無形勞務銷售都是課徵〝增值稅〞。 三、勞務費：勞務費要分2種情況，若勞務提供地在大陸境外，如同股利所得及權利金所得，匯出大陸地區時扣繳10%(若有租稅協定，依其協定稅率)；若勞務提供地在大陸境內，則先要按核定徵收率(15%~50%)計算勞務所得，再按企業所得稅率25%扣繳。
总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 大陸營業稅 销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 应纳增值税额＝组成计税价格×税率其中税率适用17％或13％的增值税税率，组成计税价格为关税完税价格加关税，对于消费税应税进口货物还要加上消费税。 按照海关法的规定，关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，包括货价、运抵关境起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。 同理，对于已经在前期抵扣进项税的购进的货物或应税劳务，如果当期改变其用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费等，或发生非正常损失的，税务规定，要将已经抵扣的进项税从当期可抵扣的进项税中扣减，称为进项税转出。
根据1993年12月颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的开征范围：境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人；税率分13％、17%和免征三部分。 大陸營業稅 具体实施过程中，课税对象分为一般纳税人和小规模纳税人，根据课税对象的不同分别采取不同的计税和管理办法。 出口货物离岸价（fob）以出口发票计算的离岸价为准。
大陸營業稅: 進口免稅門檻 2000 元說明
該州通過智能手機和所謂的算法來監聽每一次私人對話，最終還竊聽公司中所說的話。 但是Alexa，Siri和其他“服務”也會監聽並為我們提供個性化的信息和廣告。 給付予外國公司權利金或勞務報酬，如約定應納所得稅由我國公司負擔，其扣繳稅額，應依前開規定辦理，以免因短扣稅款而招致稽徵機關補稅之處罰。
尚比亞35%10-30%30%17.5% 本稅率表內容僅供參考，無法保證內容一定正確，請再次確認及查證。 任何稅務問題應諮詢當地相關稅務機關，或專業稅務人員。 從上開稅收占比統計來看，中國大陸流轉稅（此處包括增值稅與消費稅）占了全國總體稅收約45%，明顯偏高。 由於流轉稅最終會由消費者負擔，因此過高的流轉稅在一定程度上將不利於共同富裕的目標；再考慮中國大陸持續的通膨問題，未來流轉稅勢必將依《目標綱要》所揭示『進一步優化增值稅制度』與『調整優化消費稅徵收範圍和稅率』的方向，進一步調降稅率並重劃徵收範圍。
任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利（不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎)。 與營業稅不同，營所稅採全球來源所得課稅，所以三角貿易，不論哪一種模式，都屬於營所稅的課稅範圍。 因此，採進銷貨模式的三角貿易，不需計入營業稅401申報書，但必須計入年度營所稅申報書，兩者並不相同。 只收取差價：雖然分別簽訂買賣合約，但事實上，歐美客戶只將買賣差價部分匯款給台灣貿易公司，其餘貨款則直接匯給大陸工廠。
大陸營業稅: 稅務優惠
增值税进项税与增值税销项税相对，是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所负担的增值税。 对于一般纳税人而言，其在销售货物或提供应税劳务时收取的销项税，在购进货物或接受应税劳务时支付的进项税。 而增值税的核心就是用纳税人收取的销项税抵扣支付的进项税，其余额为纳税人实际应缴纳的增值税税额。 还本销售：还本销售是指纳税人在销售货物后的一定期限内，由销售方一次或分次退还给购货方全部或部分价款。 税务认为还本销售实际上是以货物换取资金的使用权，是一种融资活动，所以规定，采用还本销售方式销售货物的，其还本支出不得从销售额中扣减，应以全部销售价款为应税销售收入。
如果貨物也要在中國出售，則準確證明原材料來源有助於降低進口關稅。 根據本地銷售量的不同，從自貿區轉移到稅收區可能是有道理的。 供應商應在收到預付款時支付增值稅，其餘的則應在完成時（不僅在開具發票時）在中國整個工廠交貨。 關於產出銷售，與進口不同，客戶無須為產出增值稅繳稅。 因此，客戶經常要求供應商為退還的增值稅提供資金，並在此之前拒絕付款。 個人包裹亦在關稅的徵稅範圍之內，但如應徵進口稅稅額在人民幣 50 元或以下可獲豁免。
大陸營業稅: 出口免抵退税
在《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》（以下簡稱〝目標綱要〞）中明確揭示了推進房地產稅立法後，中國大陸全國人大常委會於2021年10月正式授權國務院在部分地區開展房地產稅改革試點。 在2021年內需市場方面，疫情對中國大陸經濟的影響依舊存在，就連雙十一都較往年冷清（當然，其中可能存在共同富裕的政策因素），許多人期待的報復性消費並未出現。 大陸營業稅 雖然2021年經濟增長可望達8%，但這主要是建立在出口增長的基礎上，綜觀中國大陸內外經濟情勢，《2022年經濟金融展望報告》預計2022年增長幅度可能會下降到5 大陸營業稅 %左右。
得益於面部識別和全面監控，中國政府確切知道了誰在購買發票，以及他們最終加入了哪些公司。 大陸營業稅 後來，這成為稅務審計或其他原因對公司施加壓力的一種手段。 (十二)進口低價應稅快遞貨物（Ｘ３）及高價快遞貨物（Ｘ４）應申報收貨人名稱、地址、營利事業統一編號，未申報營利事業統一編號者或收貨人非屬依營業稅法第四章第一節規定計算稅額之營業人，應依規定繳納營業稅。
大陸營業稅: 中國大陸稅制簡介
2.大陸地區的發票可以作為台灣公司的成本或費用,減少營利事業所得稅,但如果進到台灣時,應報關而未報關,則可作為台灣公司的成本或費用,但無法減少營利事業所得稅。 （四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。 九、在第二十五條第一款中的“具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定”之前增加“境內單位和個人跨境銷售服務和無形資產適用退（免）稅規定的，應當按期向主管稅務機關申報辦理退（免）稅”。
依據中國銀行研究院發布之《2022年經濟金融展望報告》所示，預計中國大陸2021全年度經濟增長約8.1%左右。 此次修法對臺商來說最攸關的並非起徵點提高、稅率級距的調整等,真正影響的是境外收入是否需要在大陸繳稅。 七、將第二十一條第一款和第二款第二項中的“銷售貨物或者應稅勞務”修改為“發生應稅銷售行為”；將第二款第一項修改為：“（一）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的”；刪去第二款第三項。 《國務院關於廢止〈中華人民共和國營業稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定》已經2017年10月30日國務院第191次常務會議通過，現予公佈，自公佈之日起施行。 大陸自2012年起逐步推動〝營改增〞將原有營業稅增收項目逐步轉化為增值稅；讓進項稅額能從銷項稅額中扣抵，亦因此此項工作視為減稅措施。
由於《國際貿易術語解釋通則》還規定了運輸，保險和倉儲成本的分配，因此它們也影響了海關價值和進口增值稅的金額。 關於部件的進口，應納稅額通過逆向收費從供應商轉移到收貨人。 與通常違背的合同相反，沒有組件的交付，因此也沒有所有權的轉移。
(八)進口快遞業者透過T/V傳送進口簡易申報單訊息（簡5135）至海關，經邏輯檢查後，如有不受理報關原因（不受理報關原因項目請參閱通關作業及統計代碼），海關以「不受理報關原因通知」（簡5106）訊息通知快遞業者，快遞業者應補正後重新傳輸。 因此，當我們在購買一件棉質上衣時，在估算進口關稅時，就能將計算公式中的進口稅率數值，轉代入為12%。 本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。 現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。 未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。 未事先經作者書面同意， 任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。
大陸營業稅: 中國大陸和臺灣的稅務比較
當他們在中國上班的路上購買麵包時，他們不用現金付款，而是將帶有微信應用程序的智能手機拿到掃描儀上。 這不僅使國家可以控制他們的消費行為和下落，而且還可以控制他們的飲食。 在中國，沒有人會想到《通用數據保護條例》之類的東西。
是中国大陆最大的税种，占税收收入的60%左右，但存在一些缺陷。 第一个阶段即1983年增值税改革：这次改革属于增值税的过渡性阶段。 此时的增值税是在产品税的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕跡，属变性增值税。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 各级国税机关根据本地区生产型出口企业户数及出口量多少等实际情况，设立专门的“免、抵、退”税管理部门或管理岗位。 中标机电产品、出口企业向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料、输入特殊区域的水电气，其退税率为适用税率。
- 总的来说，目前中国大陆的增值税分为六档，即13%、11%、10%、9%、6%、0%。
- 当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。
- 超出應支付的營業稅的進項稅最初不予償還，但可抵銷下個月要支付的營業稅。
- 納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
另外，根据国家税务总局1995年10月18日国税发192号《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》的规定，从1995年6月1日起，对除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，一律并入当期销售额征收增值税。 对销售啤酒、黄酒所收取的押金，按上述一般押金处理。 在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。 另外，纳税人不能将包装物租金混同于包装物押金，包装物租金应作为价外费用并入销售额计算销项税额。
五、納稅人不符合本公告規定條件，騙取享受緩稅政策的，稅務機關將依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則等有關規定處理。 無瑕疵擔保責任：雖然分別簽訂買賣合約，但運送給歐美客戶的產品需要退換貨、維修等售後服務，都直接由大陸工廠負責，即台灣貿易公司不需對商品負責，則與一般正常買賣交易有異。 農產品扣除率：納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%；納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。 2018年4月14日，财政部、国家税务总局发布《关于调整增值税税率的通知》，明确自2018年5月1日起，对增值税税率进行调整。 原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。 2019年3月20日，财政部、国家税务总局再次宣布对增值税税率进行调整，新政自4月1日起施行。
大陸營業稅: 個人工具
购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，乘以10％计算抵扣进项税。 大陸營業稅 销售折扣：销售折扣是指销货方在销售货物后，为了鼓励买方及早付款，而给予买方的一种折扣优待。 税务认为，销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此规定，销售折扣不得从销售额中减除。 折扣销售：折扣销售是指销货方在销售货物时，因买方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠。 对此税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。 从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但赋有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。
1.綜合所得(工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許使用費所得)適用3%～45%超額累進稅率。 十四五計畫綱要中揭示了「形成強大境內市場 構建新發展格局」的政策方向，而強大健全的內需市場則必須要有大量且具一定消費能力的民眾做為支撐，這就初步勾勒出共同富裕與內需市場間的交互關係；2021年內需市場雖沒能如預期回溫，但其未來的發展前景仍值得期待。 不論台商企業主攻國際市場還是深耕（或有意轉進）內銷市場，都需深入思考十四五綱要與共同富裕政策中對於產業升級、結構調整、稅制改革以及未來用人成本增加等影響。 若是營運規模較小，享受小型微利企業優惠者，其實質稅率在2022年底前僅7.5%（優惠到期是否延續將視屆時政策而定）。 主要在於遺產形態多樣，既包括房地產，也包括銀行存款、現金、股票、證券、古董、珠寶等動產，甚至還有知識產權等無形資產，因此若要開徵遺產稅就需要全面而精準的掌握個人財產資訊，甚至還包括了配置在海外的財產。 中國大陸於2019年將工資薪金等四類所得併為綜合所得，適用累進稅率計稅，而其他類型所得仍維持分別計稅（如下表）。
中國大陸今年起展開第13個5年計劃，以鼓勵企業創新、營業稅改為增值稅、建立環保稅制、個人所得稅改綜合所得稅等重點。 會計師陳文孝指出，其中營業稅改增值稅，訂於5月1日上路，增值稅率3%~17%將對在大陸的台商產生重大影響。 如果還使用來自中國的原材料，則海關價值取決於進口原材料的價值！
但是，就銷售而言，稅率僅適用於提供服務的企業家是所謂的一般納稅人，而不是僅繳納3％增值稅，但沒有任何進項稅抵扣且其3的小企業主。 增值稅百分比不是接收方的進項稅，也不能完全抵扣費用的稅項。 以下擬就此三個常見的疑問，援引相關的稅務規定說明，期能讓讀者對此議題有基本之瞭解。
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除此之外，如果有這個良好習慣：「有外銷貨物收款時，就開立二聯式零稅率發票」，也可以讓事務所多一道把關的程序。 才不會如果忘了開發票、也忘了把匯款水單等相關單據附上，事務所人員就不會知道公司有該筆收入，很有可能就會漏掉沒有申報到而造成漏稅。 如果您有維持良好的習慣，有開立零稅率發票，事務所人員看到發票就會協助與您索取相關零稅率證明的單據。 ※ 小提醒：關於「簡易報關單」，有些貨運廠商會在郵寄費用以外，另外收取「簡易報關」的服務費，這時候就要評估一下是要支付這筆費用，或是放棄「外銷零稅率」的申請，改以「營業稅應稅 5%」的方式去申報。 因為政府很怕這些優惠被濫用，因此規定要適用零稅率的優惠，要提出相關的證明文件才可以適用喔。
