十、居民個人申報境外所得稅收抵免時，除另有規定外，應當提供境外徵稅主體出具的稅款所屬年度的完稅證明、稅收繳款書或者納稅記錄等納稅憑證，未提供符合要求的納稅憑證，不予抵免。 若台灣稅籍的個人、法人有境內與大陸地區來源所得，必須依照所得稅法與兩岸人民關係條例規定列為境內收入課稅，但在大陸已繳所得稅負，可依憑證從我國應納稅額中扣抵，減少重複課稅負擔。 依照我國所得稅法規定，台灣稅籍的個人、法人若同時符合大陸或境外稅務居民資格，因台陸、境內外稅率不同，我國個人、法人最多僅能扣抵當地所得，在當地多繳稅負不能扣抵境內所得；但如果在大陸或境外所得稅負較台灣稅率低，回台申報仍要補繳差額稅負。
（7）新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數的60％的，經主管稅務機關審查批准，可免徵所得稅3年；勞動就業服務企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30％以上的，經主管稅務機關審核批准，可減半征收所得稅2年。 有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法註冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。 大陸所得稅率 獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編製財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。
納稅人在一個納稅年度中間開業，或者由於合併、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度；納稅人清算時，應當以清算期間為一個納稅年度。 但保險公司給予納稅人的無賠款優待，則應計入企業的應納稅所得額。 二、個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。
個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。 扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月七日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。 個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月十五日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。 扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。 個人轉讓不動產的，稅務機關應當根據不動產登記等相關資訊核驗應繳的個人所得稅，登記機構辦理轉移登記時，應當查驗與該不動產轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。 個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。
大陸所得稅率: 大陸委員會
Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”）、其會員所或其相關實體的全球網路（統稱為“Deloitte組織”）均不透過本出版物提供專業建議或服務。 在做出任何決定或採取任何可能影響企業財務或企業本身的行動之前，請先諮詢合格的專業顧問。 台商接下來的關注重點，更多的可能得放在自身企業如何配合當地政策進行轉型升級，透過研發投入與技術提升拉抬企業獲利並創造價值，才能應對未來生產成本（特別是工資、社保與員工認股等支出）持續上漲的壓力。
值得關注的是，該公告明確將對大陸所簽署的19個自由貿易協定和優惠貿易安排繼續實施協定稅率，其中包括「海峽兩岸經濟合作架構協議」（ECFA）。 對此，資誠（PwC）會計師事務所稅務會計師段士良提醒，大陸稅務單位近年對是否待超過90天的申報追查，在大數據等新型手法下更趨嚴謹，台幹不乏被開罰補稅案例。 大陸所得稅率 他說如今較有規模台商如科技廠等都會特別注意，委請會計師等專業人士在大陸代為處理。 （中央社記者李雅雯上海29日電）中國官方今天宣布，明年元旦起將對1020項商品實施低於最惠國稅率的進口暫定稅率，為了減輕患者經濟負擔，對於部分抗癌藥原料、抗新型冠狀病毒藥原料、鎮癌痛藥品實施零關稅。 2023年1月1日起，根據國內產業發展和供需情況變化，在中國加入世界貿易組織承諾範圍內，提高部分商品進出口關稅。 對栗子、甘草及其製品、大型輪胎、甘蔗收穫機等取消進口暫定稅率，恢復實施最惠國稅率；為促進相關行業轉型升級和高質量發展，提高鋁和鋁合金出口關稅。
如果在中國境內再投資，期限不少於5年的，還可以退回再投資部分已納企業所得稅款的40%。 1991年4月9日第七屆全國人民代表大會第四次會議通過並公佈了《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》，自1991年7月1日起施行；《中華人民共和國中外合資經營企業所得稅法》同時廢止。 1984年國營企業實行第二步“利改稅”後，根據集體企業的發展情況和經濟體制改革的要求，制定了《中華人民共和國集體企業所得稅暫行條例》，國務院於1985年4月11日頒佈，從1985年度起實施。 集體企業所得稅的納稅人包括從事工業、商業、服務業、建築安裝業、交通運輸業、金融業以及其他行業的集體企業，同時，該稅納稅人應是獨立核算的集體企業。 企業所得稅計稅工資是指按照稅法規定，在計算納稅人的應納稅所得額時，允許扣除的工資標準。
大陸所得稅率: 稅收類型
包括各種財政補貼收入、減免或返還的流轉稅，除國務院、財政部和國家稅務總局規定有指定用途者，可以不計入應納稅所得額外，其餘則應併入企業應納稅所得額計算徵稅。 納稅人按照計稅工資標準計提的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費（提取比例分別為2％、14％、2.5％），可以在計算企業應納稅所得額時予以扣除。 納稅人超過按計稅工資標準計提的職工工會經費、職工福利費。 納稅人發放工資低於計稅工資標準的，按其實際發放數計提三項經費。
- 外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人負有繳納外商投資企業和外國企業所得稅義務的公司、企業或其他經濟組織。
- 個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。
- （1）新辦的中外合營企業，合營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第一年免徵所得稅，第二年和第三年減半征收所得稅。
- 外國企業所得稅的發佈、實施，對於發展中國的對外經濟交往和技術交流，更好地貫徹利用外資、引進技術的方針政策，有著積極的促進作用。
- 考慮到個體工商戶之經營規模一般較少且為平衡所需監管力度，實務上稅局對於小規模經營的個人獨資或合夥企業多允許採用核定徵收方式，按照核定利潤率予以課稅，以10%的核定利潤率為例，實際個人稅負即可降至0.5% – 3.5%。
- 中國官方今天宣布，明年元旦起將對1020項商品實施低於最惠國稅率的進口暫定稅率，為了減輕患者經濟負擔，對於部分抗癌藥原料、抗新型冠狀病毒藥原料、鎮癌痛藥品實施零關稅。
中國大陸於2019年將工資薪金等四類所得併為綜合所得，適用累進稅率計稅，而其他類型所得仍維持分別計稅（如下表）。 舉例來說，含大陸地區的來源所得應納稅額為A，不含大陸地區來源所得應納稅額為B，其差額就是大陸地區來源所得的應納稅額為C（A-B），該差額與在大陸地區已繳納所得稅額相較，金額低者就是可申報的大陸地區已繳納所得稅的可扣抵稅額。 1983年，國務院決定在全國試行國營企業「利改稅」，即將國營企業向國家上繳利潤的制度，改為繳納企業所得稅的制度。 自1980年至1981年，第五屆全國人民代表大會先後公布了中外合資經營企業所得稅法、個人所得稅法、外國企業所得稅法。 同時規定，對中外合資企業、外國企業和外國人沿用20世紀50年代制定的稅收法規，繼續徵收工商統一稅、城市房地產稅和車船使用牌照稅。 徐丞毅強調，中國大陸稅務監控系統持續完善，個人所得資金流向十分容易被追蹤。
因為對私營工商業的社會主義改造基本完成，城鄉個體工商業戶也大部分組織起來，所以集體企業成為主要納稅人。 納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。 企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。 納稅人發生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。 （10）壞賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除。
＊這裡提到的〝應納稅額〞是指 台灣+大陸 兩地所得合計後，以〝台灣〞的所得稅率計算，多出來的部分可以抵，不是大陸繳的稅可以抵台灣的所得稅。 1958年，中國實施了新中國成立以後的第二次大規模稅制改革，其主要內容是簡化稅制，試行工商統一稅，建立全國統一的農業稅制度。 全國人民代表大會常務委員會通過了關於工商統一稅、農業稅的立法。 至此，中國的稅制設有14種稅，即工商統一稅、鹽稅、關稅、工商所得稅、利息所得稅（1959年停徵）、城市房地產稅、契稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、牲畜交易稅、文化娛樂稅（1966年停徵）、農業稅和牧業稅。 自一九九八年成立以來，康栢一直致力為世界各地的投資者提供一站式專業服務，包括審計、會計、稅務及管理諮詢、專利申請、公司秘書服務、公司成立、商標註冊、企業融資、財務諮詢及策劃上市。 2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
大陸所得稅率: 中國《個人所得稅法》修正案:所得稅起徵點、稅率級距調整等解析
個人因任職、受雇取得的收入，在香港應申報繳納薪俸稅，在中國大陸被列入個人所得稅的工資薪金所得範籌，在臺灣被稱為薪資所得需課繳個人所得稅。 十三、納稅人和扣繳義務人未按本公告規定申報繳納、扣繳境外所得個人所得稅以及報送資料的，按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》和個人所得稅法及其實施條例等有關規定處理，並按規定納入個人納稅信用管理。 大陸所得稅率 十一、居民個人被境內企業、單位、其他組織（以下稱派出單位）派往境外工作，取得的工資薪金所得或者勞務報酬所得，由派出單位或者其他境內單位支付或負擔的，派出單位或者其他境內單位應按照個人所得稅法及其實施條例規定預扣預繳稅款。
- 稅法規定，對繳納國營企業所得稅有特殊困難的企業，可實行免稅、定期減稅、按一定比率減稅或一次性或定期免稅等項照顧。
- 除了考慮納稅人供養/扶養的配偶、父母及子女等親屬外，其他免稅額、扣除及費用支出項目均不作考慮。
- 企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。
- 個別經濟發達地區確需要高於該限額的，應在不高於20％的幅度內報財政部審定。
- 2022年起，中國針對持有股權、股票等權益性投資之個人獨資/合夥企業，依「經營所得」類個人所得稅，課以5% – 35%超額累進稅率。
- 通過對集體企業征收所得稅，可以合理調節收入水平，有利於正確處理國家。
從上開稅收占比統計來看，中國大陸個人所得稅僅占總體稅收不到8%，相較台灣綜合所得稅比重約20%左右而言，中國大陸個人所得稅確實存在進一步增長的空間。 從《目標綱要》揭示的個人所得稅改革方向『完善個人所得稅制度，推進擴大綜合徵收範圍，優化稅率結構』來看，可以預期未來幾年中國大陸個人所得稅將迎來更多的改革。 實際上，台商在大陸地區發生的所得，大多在大陸就已經繳納了大陸地區所得稅，所以在申報綜所稅時，可自應納稅額中將其在大陸地區已繳納的稅額扣抵。 張芷指出，「應在不超過因加計大陸地區來源所得而增加的應納稅額內扣抵」。
大陸所得稅率: 中國大陸2019新適用企業所得稅減免稅政策及增值稅、個人所得稅改革介紹
修改後：非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5,000元後的餘額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。 修改前：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，須按規定繳納個人所得稅。 在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得，須按規定繳納個人所得稅。 全年一次性獎金不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，以按月換算後的綜合所得稅率表（表3-3），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
這除了需要申報在陸所得外，連同境外100多個國家包括歐美日等所得，例如股利或財產交易所得等，通通都得向大陸官方報稅。 修改後：納稅人的綜合所得（工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得）免稅額為每年6萬元（平均每月5,000元）。 新增了子女教育、持續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金等支出的專項扣除。 所得為外國貨幣的，按照國家外匯管理機關規定的外匯牌價折合成人民幣繳納稅款。 在計算薪俸稅或個人入息課稅時，除各類免稅額外，納稅人還可以申索其他的稅項扣除。
扣代繳的10％所得稅可以取得完稅憑證，並經公證及兩岸文書驗證，以抵扣因加計大陸投資收益而需多繳納的台灣企業所得稅。 另外台灣公司的盈餘再分配給台灣個人股東時，台灣個人股東要將股利所得併入個人綜合所得稅課累進稅率，或者適用28％稅率分離課稅。 列舉扣除額之勞保費及健保費兩項合計低於標準扣除額，所以選擇對納稅人有利之標準扣除額。 其他扣除企業年金根據國家規定根據國家規定職業年金法定法定商業健康保險–2,400元稅收遞延型商業養老保險根據國家規定根據國家規定有關專項附加扣除的更多詳細資料請參閱2019年個人所得稅之工資薪金所得申報指南（居民個人適用）。 自2019年1月1日起，中國個人所得稅首次跟香港及臺灣一樣實行按年度合併計算方式，納稅年度為每年的1月至12月31日 ，納稅義務人應就此期間的全部應稅所得向稅務局申報。
級數含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數說明1不超過5,000元的不超過4,750元的501、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，减除成本，費用以及損失的餘額。 不同區域所負擔的所得稅申報稅率各有不同：在聯邦制國家如美國，州際間的稅率可能有所差異；不過在單一制國家如荷蘭，如所得稅可能與社會安全稅合併繳交，使得稅率看似驚人。 目前大部分國家皆採累進稅率，依所得高低負擔不同級距的稅率，實現租稅正義。 再掀一波新資訊揭露制度─公司負責人及主要股東資訊申…
個人所得稅匯算清繳時間為取得所得的次年3月1日至6月30日。 大陸所得稅率 符合條件的納稅人可以自行辦理匯算清繳，也可以委託扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。 鑒於各個地方獨特的免稅及扣除政策，建議納稅人可以因應該等政策，對其所得稅方式進行針對性的安排和籌畫，從而可以充分享受到當地的免稅及各項優惠政策。 大陸國務院總理李克強5日發布的政府工作報告中，提到對小微企業年應納稅所得額人民幣100萬元至300萬元（新台幣430萬元到1,290萬元）部分，再減半徵收企業所得稅。 不少台商表示，這次普惠性稅收減免政策，對大多數的小企業、創業者非常友善，也讓台資和外資很有感。
公告並稱，將加強資源供應能力，提升產業鏈供應鏈韌性，對鉀肥、未鍛軋鈷等實施零關稅，降低部分木材和紙製品、硼酸等商品進口關稅；促進先進製造業創新發展，加快產業轉型升級，降低鈮酸鋰、電子墨水屏、燃料電池用氧化銥、風力發電機用滾子軸承等商品進口關稅。 其中，對部分抗癌藥原料、抗新型冠狀病毒藥原料、鎮癌痛藥品實施零關稅，降低假牙、血管支架用原料、造影劑等醫療用品進口關稅。 大陸國務院關稅稅則委指出，主要目的包括促進經濟運行好轉、加強資源供應、加快產業升級和滿足人民消費需求、推進高水準對外開放。 大陸宣布明年1月8日邊境解封後，又將調整部分商品進出口關稅，主要以降稅為主，例如降低藥品、消費品、原物料以及資訊技術產品降低進口關稅。 ECFA在2010年6月29日簽署，9月12日生效，2020年十年協商期屆滿而未進一步談判，在當前兩岸關係緊張下，任何一方都有權終止協議。
在這過程中政府會透過對土地、勞力、資金等生產資源的控制與調整，藉此淘汰跟不上轉型腳步的產業，或是引導企業往內陸遷移，以收均衡區域發展之效。 近兩年躺平族的大量出現引起中國大陸社會關注，許多年輕人歷經了幾年打拼後，並沒有明顯感受到財富的增長或生活品質的提升，工資永遠跟不上房價與物價；金融、房市及演藝娛樂事業扭曲了勞動價值，即使辛苦工作一輩子，也看不到未來希望，年輕人也就不再努力，直接安逸度日。 大陸所得稅率 其將嚴重衝擊執政者的未來施政方向，因此共同富裕主要的任務之一，就是要緩解因貧富差距而造成的社會不穩定。
免徴個人所得稅，應由納稅人提供出差的交通費、住宿費憑證（影本）或企業安排出差的有關計畫，由主管稅務機關確認免稅。 大陸所得稅率 大陸稅務總局在2021年最後一天送上個人所得稅大禮包！ 其中，大家關注的全年一次性獎金與外籍個人有關津補貼優惠政策均展延至2023年12月31日。 根據兩岸人民關係條例實行細則，台灣公司擬抵扣大陸股利之扣繳稅，須提供第三地區或台灣合格會計師之簽證財務報表。 台灣稅務機關已考量第三地區出具財務報表的困難性，因此，第三地區之簽證財務報表已放寬得由台灣合格會計師出具即可，惟台商仍常常忽略而未備妥。 隨著綜合所得範圍擴大，個人所得稅的稅率結構也是另一個備受關注的議題。
因此建議台商企業應定期進行內部檢視，有不合規處應及早導正，更重要的是建立財（稅）務資訊異常預警機制，如此面對稅局稽查時才不至於連問題出在哪都不清楚。 從上開稅收占比統計來看，中國大陸流轉稅（此處包括增值稅與消費稅）占了全國總體稅收約45%，明顯偏高。 由於流轉稅最終會由消費者負擔，因此過高的流轉稅在一定程度上將不利於共同富裕的目標；再考慮中國大陸持續的通膨問題，未來流轉稅勢必將依《目標綱要》所揭示『進一步優化增值稅制度』與『調整優化消費稅徵收範圍和稅率』的方向，進一步調降稅率並重劃徵收範圍。 自共同富裕這個名詞因中國大陸富豪群的鉅額捐獻而掀起熱議後，與『再分配』攸關的各種稅收改革動態也再度受到人們關注。 其實〝共同富裕〞與隨之而來的〝稅改〞兩者間並沒有直接從屬關係，而是同樣被列為十四五規劃下的施政綱要，稅改是實現共同富裕的其中一個手段，而共同富裕則是稅改的目標之一，兩者互為因果。 從上表『全球前10%富有人數』來看，中國大陸富人數量與美國相當（其實在2019與2020年的報告中，中國大陸人數還超過美國），但整體占比僅有8.97%，遠低於美國的40.14%，不難看出中國大陸確實存在較明顯的貧富差距。
在大陸工作第一件事就是瞭解大陸的所得稅，所得稅是按月繳交，每月分別計算，按月結清稅費。 上面的所得稅稅率表是當月收入減去社保費用後再減去 3500 元(免稅額度) RMB 後的稅率表，稅率也是採用累進制。 中國《個人所得稅法》修正案已於2018年8月31日通過,新法自2019年1月1日上路,今後在大陸工作或居住滿183天即須申報全球收入。 其中,有關個人所得稅起徵點及稅率提前於2018年10月1日起實施。 若企業原先有做相關規劃者，宜儘快向員工溝通此次徵管方式改變對其激勵計畫可能產生的影響，包括後續處分投資時的稅負變化情形。 薪資獎酬架構因涉及員工集體權益，較適宜採取長遠穩健的稅務規劃，頻繁變動恐對企業的人力資源管理帶來較大挑戰。
大陸所得稅率: 政策說明
應繳稅款是應課稅入息實額按累進稅率計算；或以入息淨額（未有扣除免稅額）按標準稅率15%計算，兩者取較低的稅款額徵收。 東主、股東或業主如符合申請條件，均可選擇以個人入息課稅方式評稅。 在評稅時會一併計算其應繳付薪俸稅、利得稅和物業稅的入息，然後從該總額作出適當扣除；如有任何餘額，則會以薪俸稅所使用的稅率徵稅；這樣可能會減少應繳的稅款總額。 個人所得稅是一個國家（國家或地區，下同）對本國的公民和居民的個人所得以及就境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。 根據中國與有關國家或地區簽署的自由貿易協定和優惠貿易安排，2023年將對19個協定項下、原產於29個國家或者地區的部分商品實施協定稅率。
工資是企業按一定標準支付給職工個人的勞動報酬，是企業生產經營成本的組成部分，企業作為獨立的商品生產、經營者，有權決定發放工資的標準。 但是由於目前企業的自我約束機制尚不健全，國家與企業的產權關係還不明晰，職工個人的納稅意識還不高，因此，為保證國家財政收入，控制消費基金過快增長，有必要在稅收上對企業的工資發放進行限制。 在計徵企業所得稅時，只允許按計稅工資標準扣除，超過標準部分，在計徵企業所得稅時則不得扣除。 目前，財政部、國家稅務總局確定的計稅工資人均月扣除最高限額為800元。 大陸所得稅率 具體扣除標準可由省、自治區、直轄市人民政府根據當地不同情況，在上述限額內確定，並報財政部備案。 個別經濟發達地區確需要高於該限額的，應在不高於20％的幅度內報財政部審定。
納稅人提取的壞賬準備金、呆賬準備金，在計算應納稅所得額時准予扣除。 納稅人以經營租賃方式租入固定資產的租賃費，可以直接在稅前扣除；以融資租賃方式租入固定資產的租賃費，則不得直接在稅前扣除，但租賃費中的利息支出。 對納稅人按當地政府規定上交的殘疾人保障基金，允許在計算應納稅所得額時扣除。
香港SEO服務由 Featured 提供
