國稅局解釋為：新台幣與人民幣的折算率以美元為計算中介，並依據行政院大陸委員會編印的「兩岸經濟統計月報」的新台幣兌美元的年平均匯率和人民幣兌美元的年平均匯率計算。 甲公司還犯了一個錯誤，為了湊齊578萬元完稅證明，因而拿其他年度的納稅證明來抵減，但國稅局只認當年度的完稅證明。 經營所得稅率：以現行個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅率為基礎，保持5%至35%的5級稅率不變，適當調整各稅率的級距，其中最高稅率級距下限從人民幣10萬元提高至人民幣50萬元。 簡化應稅所得分類：將個體工商戶的生產、經營所得調整為「經營所得」，不再保留對企事業單位的承包經營、承租經營所得，該項所得分別併入綜合所得或者經營所得。 二、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）。
- 企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
- 反之，在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。
- 勤業眾信會計師事務所稅務部協理王瑞鴻表示，多數民眾對海外所得課稅常有困惑或誤解。
- 夫妻分開計稅和夫妻合併計稅進行對比，分開計稅之應課所得稅新臺幣254,160元低於夫妻合併之應課所得稅新臺幣337,400元，最終應課所得稅取其較低者，為新臺幣254,160元。
配合納稅者權利保護法規定，基本生活所需之費用，不得加以課稅。 相較去年度每人基本生活費為17.1萬元，今年度調高為17.5萬元。 大陸所得稅 新增長期照顧特別扣除額與身心障礙，同屬家庭基本生活費。
大陸所得稅: 海外所得及大陸所得申報教學
列舉扣除額之勞保費及健保費兩項合計低於標準扣除額，所以選擇對納稅人有利之標準扣除額。 根據規定，納稅人取得工資薪金所得時，適用7級超額累計稅率，按年度合併計算個人所得稅，實行按月預扣預繳方式，並根據取得所得的實際情況應在次年3月1日至6月30日期間辦理匯算清繳。 臺灣個人所得稅採取屬地原則，只對來源於臺灣地區的所得徵稅。
1.有大陸地區來源所得，應將所得發生處所名稱、地址及所得額詳細填列，併同臺灣地區來源所得課徵所得稅。 官員表示，目前兩岸租稅協議未生效，因此我國民眾、企業赴大陸賺取所得，通常需在當地課徵稅負，再以「財團法人海峽交流基金會」驗證的大陸地區完納所得稅證明文件回台抵稅。 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。
大陸所得稅: 企業所得稅概述
CNEWS匯流新聞網記者張孝義／台北報導 總統蔡英文日前宣布義務役役期延長至1年，引起役男及家長震撼，役男如果逃避徵兵將有相關刑責，一名赴美就學的張姓留學生對區公所催告其返國履行兵役義務函置之不理，台北地方法院依違反妨害兵役治罪條例判他徒刑3月、得易科罰金。 檢方起訴指出，這名張姓男子於役齡前的民國106年5月30日出境國外就學，屆役齡後，明知依兵役… 高端與基亞公司驚涉內線交易，今（29日）士林地檢署搜索基亞公司與相關嫌疑人之住處等16處，扣查手機、筆電等證物，相關涉嫌人士包括基亞董座張世忠等也陸續被約談到案。
其主要原因在於香港的個人入息稅（個人所得稅）可以獲得更高的免稅額及更多的免稅及扣除項目。 並且，香港稅務局並沒有設置過高和過於複雜的免稅條件，香港居民也因此更容易滿足免稅或扣除的要求，從而更為普遍及容易的享受到各項稅務優惠政策。 中國大陸，2019年1月1日起實施新的個人所得稅法，將應稅所得分為九類，並實行不同的徵稅辦法。 居民個人取得的工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得四項勞動性所得稱為綜合所得，被納入綜合徵稅範圍，適用統一的五級超額累進稅率，稅率為3%至45%。 對經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得以及其他所得，仍採用分類徵稅方式，按照規定分別計算個人所得稅。 大陸所得稅 根據個人所得稅法規定，年度終了後，居民個人需要匯總上一年度1月1日至12月31日取得的包含工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費在內的綜合所得計算本年度最終應納稅額，再減去本年度已預繳稅額，得出本年度應退或者應補稅額，向稅務機關申報並辦理退稅或補稅。
大陸所得稅: 个人所得税税率表2023
因此目前台商在大陸設有轉投資公司的台籍員工，如在中國大陸長駐超過九十天以上，便須將在大陸、台灣或第三地區取得的薪資，合併在大陸申報納稅；而且，在台灣母公司或第三地區公司所取得的薪資而繳納的稅額，亦不能在大陸申請扣除應納稅額。 免徴個人所得稅，應由納稅人在初次取上述補貼或上述補貼數額、支付方式發生變化的月份的次月進行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務機關提供上述補貼的有效憑證，由主管稅務機關核准確認免稅。 但官員也提醒，若台商個人同時符合台灣、大陸稅務居民資格，因為台陸雙邊稅率不同，我國民眾、企業最多僅能扣抵當地所得，在陸多繳稅負不能扣抵到台灣地區所得；但如果大陸繳納稅負較台灣低，回台申報仍要補繳差額稅負。 計算好之後，假如報稅前年度收益超過670萬元，要依規定填寫「個人所得基本稅額申報表」，就超出部分繳納20％的最低稅負所得稅。 台商、台幹到中國大陸打拚，別忘了在台還有申報綜所稅的義務，台北國稅局表示，中國大陸地區來源所得雖須併入綜合所得，國稅局卻不會提供相關資料，必須靠納稅義務人自行申報，與台灣所得合併計稅。 其他扣除企業年金根據國家規定根據國家規定職業年金法定法定商業健康保險–2,400元稅收遞延型商業養老保險根據國家規定根據國家規定有關專項附加扣除的更多詳細資料請參閱2019年個人所得稅之工資薪金所得申報指南（居民個人適用）。
若未進行大陸地區納稅憑證之扣抵作業，將產生重複課稅情形。 台灣個人之海外所得及大陸地區來源所得需在每年五月申報綜合所得稅時一併進行申報。 凱博累積多年代客戶進行個人所得(包括海外所得及大陸所得)申報經驗，有鑑於客戶申報海外所得及大陸所得之需求日增，特以此文分享申報實務操作。 【時報-台北電】5月報稅季來臨，財政部國稅局指出，依照兩岸人民關係條例第24條規定，我國法人、自然人若有大陸地區來源所得，必須與台灣地區合併申報綜所稅，但如在大陸當地已繳納稅負，可依憑證從我國應納稅額中扣抵，減少重複課稅負擔。
大陸所得稅: 綜合所得稅
凡是取得臺灣地區來源所得之個人，應就其臺灣地區之來源所得，課徵綜合所得稅。 臺灣境內居住者於辦理結算申報時，應將其配偶及受扶養親屬之所得合併申報。 非臺灣地區境內居住之個人，而有臺灣地區來源所得者，除另有規定外，其應納稅額，分別就源扣繳。 值得一提的是，就個人取得的股息紅利，中國大陸和臺灣需根據該個人的稅務居民身份及來源地等要素來判定在當地是否有納稅義務，而由於香港沒有資本所得稅，所以並沒有對個人來源於任何地區的股息紅利徵收所得稅。
大陸地區來源所得應併同台灣地區來源所得申報／課徵所得稅；大陸所得不是海外所得，併同的意思就是最高稅率是45％（明年調降為40％）。 甲公司105年度營利事業所得稅申報取得大陸地區佣金收入1,200萬元，並申報大陸地區來源所得在大陸地區已繳納之所得稅可扣抵稅額120萬元。 大陸所得稅 但是國稅局發現，針對這筆股利收入匯出，大陸其實只課10%扣繳稅，也就是3,400萬元投資收益，在大陸繳納的所得稅其實才340萬元，甲公司計算稅務時，只想到可抵減的總額上限，卻忘記這筆錢在大陸並沒繳那麼多稅，遭到剔除補稅。 修改現行11類分類徵稅之項目：將工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費納入綜合徵稅範圍，適用統一的超額累進稅率，居民個人按年合併計算個人所得稅，非居民個人按月或者按次分項計算個人所得稅。
大陸所得稅: 大陸地區來源所得可扣抵稅額及免稅額、扣除額之申報注意事項
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。 基於每項核銷費用上限為年度薪資收入的3%，而薪資所得特別扣除額上限為新臺幣20萬元，當納稅人的年收入超過新臺幣222.23萬元時，即可選擇核銷薪資必要費用項目來扣除會比較有利。 臺灣個人綜合所得稅的納稅年度是每年的1月1日至12月31日，納稅義務人應就此期間的全部應稅所得向稅務局申報。
- 居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。
- 日前，他聽一位朋友說，今年繳所得稅時，兩地（大陸、台灣）均需申報，令他有點疑惑……。
- 計算方式是用「交易時的成交價」減除「原始取得成本」，再扣除相關必要費用，例如手續費等，並經稽徵機關核實認定。
- 國稅局建議，如果是我國境內居住，他的海外所得超過670萬元，所以基本所得額也超過670萬元，雖然經過計算後基本稅額小於一般所得稅額，只要按一般所得稅額繳稅，亦請填寫「個人所得基本稅額申報表」，申報基本稅額。
- 指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。
此外，2020年所得稅務制度有所調整，自課稅年度2019年起實行薪資扣除雙軌制，薪資扣除額可以選擇定額扣除新臺幣20萬元，或者選擇用憑證核銷“薪資必要費用”。 應繳稅款是應課稅入息實額按累進稅率計算；或以入息凈額（未有扣除免稅額）按標準稅率15%計算，兩者取較低的稅款額征收。 在評稅時會一並計算其應繳付薪俸稅、利得稅和物業稅的入息，然後從該總額作出適當扣除；如有任何余額，則會以薪俸稅所使用的稅率征稅；這樣可能會減少應繳的稅款總額。 選擇此方式時，納稅人應分別就其獲自任何職位、受雇工作入息及退休金課繳薪俸稅，就業務利潤課繳利得稅，及就物業收入課繳物業稅。
楊永原本是土城工業區裡一個大型模具工廠的員工，前年工廠將營運的觸角延伸到大陸福建地區，而楊永便是去年五月被工廠老闆調到大陸廠的重要幹部之一。 違反上述規定者，中時新聞網有權刪除留言，或者直接封鎖帳號！ 對於本出版物中資料之準確性或完整性，不作任何陳述、保證或承諾（明示或暗示），DTTL、其會員所、相關實體、僱員或代理人均不對與依賴本出版物的任何人直接或間接引起的任何損失或損害負責。 DTTL及其每個成員公司及其相關實體在法律上是獨立的實體。 Deloitte泛指Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”），以及其一家或多家全球會員所網絡及其相關實體（統稱為“Deloitte組織”）。 DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。
今年報稅起，薪資所得計算可採「核實減除」或「定額減除」，且不分行業類別，均可擇一從優進行申報。 「核實」方式係自薪資收入中減除符合規定的必要職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出費用，惟各費用皆有職業薪資收入3%為上限，且須檢附憑證。 許志文說，大陸納稅證明文件內容應包含納稅義務人姓名、住址、所得年度、所得類別、全年所得額、應納稅額及稅款繳納日期等項目。 舉例來說，含大陸地區的來源所得應納稅額為A，不含大陸地區來源所得應納稅額為B，其差額就是大陸地區來源所得的應納稅額為C（A-B），該差額與在大陸地區已繳納所得稅額相較，金額低者就是可申報的大陸地區已繳納所得稅的可扣抵稅額。 實際上，台商在大陸地區發生的所得，大多在大陸就已經繳納了大陸地區所得稅，所以在申報綜所稅時，可自應納稅額中將其在大陸地區已繳納的稅額扣抵。
1994年稅制改革時，本著“公平稅負、促進競爭”的原則，取消了按企業所有制形式設置所得稅的辦法，實行統一的內資企業所得稅制度。 規定凡在中華人民共和國境內實行獨立經濟核算的企業或組織，都是企業所得稅的納稅人。 企業所得稅實行33%的比例稅率，適當減輕了企業稅負，並簡化了企業所得稅的計算方法。
五個經濟特區、上海浦東特區等實施區域特殊政策之地區內重點扶持的高新企業可以同時享受15%低稅率及兩免三減半的過渡性稅收優惠。 第十八条对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。 第十二条纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。 設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業和設在國務院決定進一步開放的沿江、沿邊城市、省會（首府）城市的生產性外商投資企業，以及設在國家旅游度假區的外商投資企業。 大陸所得稅 總、分機構屬於同一法人實體，因此分支機構運用總機構的產權進行生產、經營，是企業自有資金的運用，因此不需要向總機構支付特許權使用費。
