金融控股公司及銀行業應每年訂定自行查核訓練計畫，依各單位之業務性質對於自行查核人員應持續施以適當查核訓練。 銀行業國外營業單位自當地聘任之內部稽核人員充任前應參加之相關訓練，不適用前項規定。 本國銀行得向主管機關申請核准採行風險導向內部稽核制度，如第十六條第二項所列子公司經評估有未予納入該制度實施者，應提供評估文件。 主管機關得視銀行之資產規模、業務風險及其他必要情況，請本國銀行申請採行風險導向內部稽核制度。 三、擬訂年度稽核計畫，並依子公司或各單位業務風險特性及其內部稽核執行情形，訂定對子公司或各單位之查核計畫。 金融控股公司總稽核得視業務需要，調動各子公司之內部稽核人員辦理金融控股公司及其子公司之內部稽核工作，並對確保金融控股公司及其子公司維持適當有效之內部稽核制度負最終之責任。
3.平時利用電話、電子郵件或當面方式，溝通稽核發現內容及如何不斷提升稽核價值，若發生重大異常事項，或獨立董事、稽核主管及會計師認為有必要獨立溝通之事，可以不定期隨時召開會議溝通。 3.每會計年度終了前將次一年度稽核計畫及每會計年度終了後二個月內將上一年度之年度稽核計畫執行情形，依規定格式以網際網路資訊系統申報金管會備查。 除了考試時的充分準備外，CIA證照要持續有效，必須每年持續進修並申報。 撇開只想符合最低時數隨便上課的極少數人不談，只要持續吸收新知，專業程度就能夠維持一定水準。 另外，內部稽核協會（以下簡稱IIA）於官方網站上已提供有非常多實務上的指引，內部稽核不需要再跌跌撞撞或是閉門造車了。
內部稽核: 稽核室年度計劃
保險業應以網際網路資訊系統向主管機關申報總機構法令遵循主管、法令 遵循單位主管及所屬人員名單、最近三年獎懲紀錄、資歷及受訓資料等。 二、法令遵循單位應依據業務分類或法令遵循重點設置適當數量之專業單 位，以負責該項業務或法令相關之國內外營業單位監督、法令遵循執 行及支援事項。 三、法令遵循單位得依風險基礎方法評估各單位法令遵循主管之設置並強 化法令遵循主管之獨立性，屬法令遵循風險較低之單位得不單獨設置 法令遵循主管而由總機構法令遵循單位負責，不受第三十三條第一項 前段規定之限制。 四、法令遵循單位應建立法令遵循風險警訊之獨立通報、評估及處理因應 機制。 五、法令遵循單位應定期及不定期評估主要營運活動、商品及服務、資金 運用或業務專案、有違反法令之虞之重大客訴等法令遵循風險管理情 形，並建立與其他第二道防線之橫向溝通聯繫機制。
在練習考古題時，不應只是死記答案，而是經由正確的標準答案的指引，找出解題的關鍵在於何處，這樣遇到類似的問題才能舉一反三。 如果只是一味的記標準答案，這樣只有對相同的題目才有幫助，而實務性的題目，我想重複性應該不高才是。 保持超然獨立，且客觀執行稽核工作是我從事稽核工作的最高指導原則，再來則是與受核單位建立信賴感。
內部稽核: 稽核組織
不過，因為每個公司對於稽核的期待不同，實務與理論上還是存在了不少的差距。 藉由準備CIA考試的過程，可以重新思考稽核的定義，以及國際專業實務架構（IPPF）的精神，與目前實務上的落差，順便學習或補充新的知識領域，如資安、財務管理等。 讓你成為CIA的，是這個扎實的準備過程，而不是那張證照。 至是否另有稽核人員未能於充任前完成訓練之相關補訓函釋規定乙節，查目前並無初任稽核人員得事後補訓之釋示或規定，仍請儘速完成相關訓練。 內部稽核 稽核人員從事公務查核均為本公司第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。
公司治理主管除法令另有規定外，得由公司其他職位人員兼任。 公司治理 主管由其他職位人員兼任者，應確保其本職及兼任職務之有效執行，且不 得涉有利益衝突及違反內部控制制度情事。 公司治理主管辭職或解任者，應自事實發生之日起一個月內補行委任。 保險業總機構法令遵循單位、營業單位、商品開發管理單位、資金運用單 位、資訊單位、資產保管單位、其他管理單位及國外分公司應指派人員擔 任該單位法令遵循主管，負責辦理法令遵循業務。
保險業為維持有效之內部控制制度運作，達成第二條所定內部控制之目標 ，應建立自行查核制度、法令遵循制度與風險管理機制及內部稽核制度等 內部控制三道防線。 為落實前項規範，保險業應配合採行下列措施： 一、內部稽核制度：設置稽核單位，負責查核各單位，並定期評估各單位 自行查核辦理績效。 二、法令遵循制度：由法令遵循主管依總機構所定之法令遵循計畫，適切 檢測各業務經辦人員執行業務是否確實遵循相關法令規章。
保險業應隨時檢查內部稽核人員有無違反第十五條之規定，如有違反規定 者，應於發現之日起一個月內調整其職務。 保險業依第二十一條規定申報內部稽核人員之基本資料時，應檢查內部稽 核人員是否符合第十四條及第十六條規定，如有違反規定者，應於二個月 內改善，若逾期未予改善，保險業應立即調整其職務。 前條第一款之董（理）事行為準則至少應包括董（理）事發現保險業有受 重大損害之虞時，應儘速妥適處理，立即通知審計委員會或獨立董事或監 內部稽核 察人（監事）並提報董（理）事會，且應督導所屬保險業通報主管機關。 銀行業應指派副總經理以上或職責相當之人兼任資訊安全長，綜理資訊安全政策推動及資源調度事務。
內部稽核: 稽核
保險業因內部管理不善、內部控制欠佳、內部稽核制度及法令遵循制度未 落實、對金融檢查機關檢查意見覆查追蹤之缺失改善辦理情形或內部稽核 單位（含金融控股公司內部稽核單位）對查核結果有隱匿未予揭露，而肇 致重大弊端時，相關人員應負失職責任。 保險業內部稽核人員發現重大弊端或疏失，並使保險業免於重大損失，應 予獎勵。 保險業管理單位及營業單位發生重大缺失或弊端時，內部稽核單位應有懲 處建議權，並應於內部稽核報告中充分揭露對重大缺失應負責之失職人員 。 保險業為促進健全經營，應建立檢舉制度，並於總機構指定具職權行使獨 立性之單位負責檢舉案件之受理及調查。 保險業對檢舉人應為下列之保護： 一、檢舉人之身分資料應予保密，不得洩漏足以識別其身分之資訊。 二、不得因所檢舉案件而對檢舉人予以解僱、解任、降調、減薪、損害其 依法令、契約或習慣上所應享有之權益，或其他不利處分。
若擁有碩士學位者，僅須檢附一年(含)以上稽核相關工作經驗證明。 凡通過報名資格審核之考生，請先至CCMS刷卡繳交考試費，第3個工作天以後再自行上Pearson VUE網站預約應試之日程、考場及版本。 2.責任單位依所載之缺失事實尋找解決方法或尋求支援，且在缺失矯正報告單中填寫缺失矯正措施及矯正期限後，送回稽核單位；責任單位則依矯正措施消滅缺失並防止再發生。 1.稽核報告中所載若有缺失時稽核單位應依責任單位別轉錄製缺失矯正報告單，交責任單位填寫缺失矯正措施及矯正日期。
內部稽核: 檢查業務
四、訂定法令遵循之評估內容與程序，及督導各單位定期自行評估執行情形，並對各單位法令遵循自行評估作業成效加以考核，經簽報總經理後，作為單位考評之參考依據。 三、於銀行業推出各項新商品、服務及向主管機關申請開辦新種業務前，法令遵循主管應出具符合法令及內部規範之意見並簽署負責。 ：金控公司及信合社自申報101年度稽核計畫起，相關內部稽核資訊僅需向本會「單一申報窗口網站」申報，免再於其他平台重複申報。 ：內部稽核單位依規或基於業務需要出具之查核意見屬稽核人員之查核結果，應陳報檢查局；另「受查對象」家(戶)數包括無瑕疵案件。 年度稽核重點項目，應舉例並說明已完整涵蓋各主要業務中風險較高之事項、將已知悉之各項業務內部控制弱點納入考量及已將本會要求列入查核事項完整列入無疏漏。 年度稽核計畫申報表編列說明須概述年度稽核重點項目納入查核之規劃情形。
各單位是否依業務特性，規劃作業循環內容與設計關鍵控制點，配合會計資料，定期提出管理報表，並作差異分析。 人之資訊、客戶聲明書、會計師之獨立性與獨立董事進行報告與溝通，如遇重大異常事項時，並得隨時召集會議。 7.評估各單位所制定的辦法及作業程序是否適當（不違反法令、規章），各權責主管是否切實督導，以防違規行為發生及作適當處置。 包括檢查及覆核本公司內部控制制度之妥當及有效性，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效的實施及做為檢討修正內部控制制度之依據。 資誠PwC提供的內部稽核服務，可協助經營者及董事會採取全面性、有體制的方法，產生務實之可行方案，而不是一大堆報告。 我們的專家及服務專注於創造價值，為您的企業帶來洞察力與前瞻性，以應對未來的發展。
依上開函示意旨，業務管理單位應以內部控制架構第二道防線之角色，協助並監督各單位自行查核執行情形，至於所詢是否每月辦理覆核及督導，由銀行自行研議訂定。 ●金控對子公司查核行前規劃，未蒐集子公司遭主管機關裁罰或檢查提列之重要缺失、子公司重大作業風險事件等資訊，分析子公司內控及風險管理弱點，並列為查核重點，以強化查核程序。 子公司稽核作業缺失態樣：●子公司年度之稽核計畫有先簽會業務管理部門各級主管後，再陳報董事長核定之情事。 ●依所訂內部稽核風險評估方法，個別分行剩餘風險評估等級分高、中、低三級，其中低風險等級每3年至少對分行之各項業務與內部管理事項進行查核1 次，惟於查核週期內(3年)對分行有僅辦理專案查核。 稽核人員應充分瞭解有關現行法令，並熟悉公司現行內部控制各種制度、規章，尚應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情形。 1.稽核單位應依規定時間(於每年十二月底前)擬定次一年度內部稽核計畫，應含括查核及評估公司 預算、財務、業務、經營績效與內部控制之範圍。
在上篇我們介紹了內部稽核3.0的演進過程與體系總覽後，接下來，我們將針對內部稽核3.0體系的核心價值及特徵進一步說明，以協助讀者了解內部稽核3.0應如何運用在升級內部稽核功能及價值，並符合利害關係人的期望。 ◆ 即期支票： 請開立禁背畫線即期支票：中華民國內部稽核協會，寄送地址：台北市南京東路五段16號5樓。 並請附上繳費的明細 (如：教育訓練「上課日期」、會員編號、收據抬頭、收據地址、收件人/承辦人)。 銀行辦理在我國境內居住未滿二十歲之自然人結構旅行支出及結售在台生活、贈與款與旅行支出剩餘款，每筆未達新台幣五十萬元等值外幣之案件，必須查驗結匯人身分及相關證明文件，並於外匯水單上加註結匯人出生年月日。 「間接授信」是指銀行以受託擔任客戶之債務保證人、匯票承兌人、開發國內外信用狀或其他方式授予信用，承擔風險，而不直接撥貸資金之授信行為。
使用資料分析與機器人相關技術將核心確信流程自動化，以提供持續性之確信，並可釋出更多資源投入在提升內部稽核服務。 空白單據：空白支票、空白本票、空白匯票、空白存摺、空白存單、空白領款號碼牌、空白金融卡、空白信用卡及其他有關單據。 空白單據之領用、保管及簽發應符合內牽制，經辦人員於營業時間外不得自行保管。 「徵同意」並非要你去諮詢受稽部門與人員是否同意你的NCR？ 而是藉由溝通技巧說明改善的空間與理由，可以心服口服的接受NCR。 你的NCR開在受稽部門與人員沒有執行該條款，或有做但記錄管理出了問題，除了對受稽部門與人員有不同實質的影響外，「矯正措施」的方向與內容也不同。
內部稽核: 公司組織
六、法令遵循單位為掌握全公司法令遵循風險情形，得向各單位要求提供 相關資訊。 七、管理階層及各部門主管之考核，應納入法令遵循部門對其法令遵循執 行程度之評估意見。 八、保險業及法令遵循單位應充分掌握國外營業單位應辦理之法令遵循事 項及當地主管機關對法令遵循標準之要求，並提供充分資源及支援。 十、總稽核依第十一條第一項至少每半年向董（理）事會及監察人或審計 內部稽核 委員會報告之稽核業務事項，應包括法令遵循單位辦理績效及全公司 法令遵循程度之評估意見。 法令遵循單位應擬訂年度法令遵循計畫，報經董（理）事會通過後實施。
- 任何須填寫記錄的執行點，表示它是管理制度重要的管控點，受稽人員是否了解它的管理意義？
- 我們不斷地鼓勵內稽部門應採納新的工具與技術來提升所需能力以有效因應今日的各項挑戰，此外，訂定與發展一連貫性的願景以持續優化內部稽核部門的專業性和功能性也同樣重要。
- 內部控制制度聲明書經送審計委員會審議通過再送董事會通過後，陳請董事長及總經理簽字後，於每會計年度終了後三個月內以網際網路資訊申報公告於金管會指定網站，並刊登於年報及公開說明書。
- 考量獨立性的情況下，內部稽核應清楚了解到不應該介入管理決策或是設計將被自己所稽核的控制機制。
- 會計師辦理第二十六條規定之查核時，若遇下列情況應即通報主管機關： 一、受查保險業於查核過程中，未提供會計師所需要之報表、憑證、帳冊 及會議紀錄或對會計師之詢問事項拒絕提出說明，或受其他客觀環境 限制，致使會計師無法繼續辦理查核工作。
因此，你與受稽人員討論具體問題的改善順序是：所改善的問題先對個人有利益，當此問題解決的同時也對部門及公司有利益。 所以你本身也需要有相當的管理實務與經驗，才能在溝通的過程與結果，讓受稽人員覺得你真的是在協助他具體改善問題。 在當今快速變化的商業環境中，有效地實施有力的政策、流程和作業程序非常重要。 但不止於此，您還需要定期審查和管理您的治理方針，以確保有效地治理企業，而內部稽核就可以發揮其作用。 銀行業不符第三十八條之一第一項前段有關兼任之規定者，應自中華民國一百十年九月二十三日本辦法修正發布之日起六個月內，調整至符合規定。 四、建立金融控股公司及其各子公司一致性資產品質及分類之評估方法，計算及控管金融控股公司及其子公司之大額暴險，並定期檢視，覈實提列備抵損失或準備。
內部稽核: 風險管理基本能力測驗準備重點
十七、保險業內部稽核人員對內部控制所為之改進建議不為管理階層所採納，而所見事項將肇致保險業重大損失者，或發現其他違規違法事實者，均得逕行與財政部連絡。 內部稽核 內部稽核人員每年應參加相關訓練機構辦理之內部稽核人員專業訓練並取得相關之證明文件，其時數不得少於三十小時。 新進內部稽核人員並應自擔任稽核職務之日起半年內，參加內部稽核人員在職訓練。
通常內部稽核的建議諮詢需能夠提供以下功能，包含提出自身觀點、挑戰管理階層、或即時傳達時洞察意見。 在提供這些建議諮詢的過程中若在適時串連起跨單位的溝通及他人所忽略的企業整體性，將可促進組織內化性的變革。 內部稽核部門在組織中擁有特殊的優先地位，若不善加利用這項有利位置，將會錯失提升內稽價值的良機。
香港SEO服務由 featured.com.hk 提供
