但是，在 2011 年 3 月 25 日該日或之後發行的符合資格的債務票據，如在收取或累算利息收入及利潤時，有關人士是該債務票據的發債人的相聯者，則上述的税務寬減或豁免將不適用。 此外，銷貨發票必須要當期開立當期申報，不過進貨發票可以之後再申報，但我們建議最遲隔年3月前要給事務所申報，否則五月申報”營所稅”後要更正會衍伸出很多問題。 但消費者行蹤飄忽、消費項目多元、付費管道也是五花八門，政府很難直接追蹤每個消費者，所以想到了一個簡單的辦法：請公司代政府向消費者課稅。 在我多年的會計師執業生涯中，也常常聽到創業家因為沒弄清楚營業稅是代收代付的觀念，而誤以為向客戶所收取的營業稅，也是公司收入的一部份呢。 公司不管開出去的發票或是拿進來的發票均含有5%的營業稅在內，如果這消費是用在營業活動上面(公司內使用)那是可以與公司開出去的發票相抵的。
5%的「營業稅」是指消費金額中5%要繳交給政府的稅，消費者買東西的這個營業稅率是5%，如果消費者買的東西是營業用（如，加工後再賣出去）才能免除這5%的營業稅，因為最終端消費者最後會被打5%的營業稅。 非加值型比較少見，所以以下通篇的營業稅都是在講加值型營業稅，也在以下內容你會慢慢領悟，為什麼要叫做「加值型」營業稅。 Simpany 共同創辦人，希望透過 Simpany 及相關的服務，幫助新創以更有效率、更健康的方式開始營運。
公司營業稅: 消費者身分
也因為營業稅是代徵收+轉嫁的概念，所以公司行號在計算自己的收入金額時，並不包含這5%的稅金。 由於出售資產所開立的發票，不需要計算入公司的營業收入，因此在計算營所稅時可以減除。 公司課稅所得額的計算基礎是用「營收 + 非營收」，因此在這邊可以設定非營業收入的金額。
登入時請以 email 當作帳號，密碼若忘記可以使用「忘記密碼」的功能。 這樣的情況通常發生在店家剛開幕的籌備階段，比如便當店除了一次大量購買便當盒和食材，還進行店內裝潢，但賣出的便當數不多，導致進項大於銷項。 民國初期，中國營業稅之課徵，係沿襲清末之釐金、牙稅、當稅、屠宰稅、鹽稅、酒稅，及新創立之菸酒特許牌照稅、特種營業稅與普通商業牌照稅所構成。 民國20年（1931年）乃根據各種大綱辦法細則，制定營業稅法13條，於同年6月13日公布施行，各省亦先後將所擬營業稅徵收章程報財政部核准，呈請行政院備案，中國一般營業稅於焉誕生。 同時，將各省原有牙稅、當稅、屠宰稅等，依照原有稅率改課營業稅，故當時有普通營業稅、牙行營業稅、典當營業稅及屠宰營業稅等之分別。
曾與夥伴共同創辦 EZTABLE ，透過雲端的餐廳預訂系統，幫助消費者擁有更美好的用餐體驗，也幫助餐廳與消費者的溝通更有效率。 講完了白話文的版本，有興趣的朋友也可以來看看營業稅稅法上的規定文字。 下方也整理了所有可以扣抵跟不可以扣抵的進項種類，方便大家可以進一步了解。 需要減「存貨金額」的原因是因為當年度的進項，包含已經售出與尚未售出的進貨，因此需要區分出哪些屬於當年度的成本，故把當年度尚未售出的存貨金額減除。 例如：銀行利息收入、或是補助款（有些補助款要核銷時補助單位會要求開發票，有些不需開發票，這邊是指沒有開立過發票的補助款）、出售財產增益。
公司營業稅: 公司登記 | 財稅務簽證 | 記帳服務
所以若是購買海外機票或員工旅遊所收到的發票都不能當作扣抵營業稅的進貨憑證，因為不符合扣抵條件的第2、3項。 目前政府有提供線上營業稅試算，能進行簡易估算稅額的功能，實際納稅額還是需要依照申報書所填寫的資料做計算。 出社會工作後有個人綜所稅，開公司創業則會遇到營業稅、營利事業所得稅。 因此，如何合法節稅是一門必修的學分，才不會誤觸稅網，補稅又加罰，賠了夫人又折兵。 至於外銷貨物或勞務到國外，基於消費地在國外且政府鼓勵外銷的緣故，其營業稅稅率為零，並且可以向國稅局申請進項稅額退稅，對從事外銷的公司行號來說，非常的有利。 因此政府就規定，每間公司在賣出商品或提供勞務的時候，就應該在售價中內含「代政府向消費者收取的 5% 營業稅」，在申報營業稅時再繳給政府。
自行申報營業稅有它的專業複雜度和麻煩之處，如果你公司內部人員不清楚可扣抵進項稅額，也没有能力正確地處理帳務，最好委外給專業事務所做稅務目的的帳務整理和營業稅申報的服務。 透過本網尋求事務所的服務，您没有任何委任的義務，我們可以責成合適的事務所幫您，請按此請求協助。 政府拿這筆錢的方式是要企業只要賣東西或服務時就要向客人多收5%，多收的5%企業不能中飽私囊，通通要上繳政府。 企業（賣方）每次替政府向買方先收5%就上繳政府，但買方如果也是企業為本身營業之用而買的東西或服務，營業稅可免。 可是買的時後它已經先支付了5%的稅，要免再重覆被課這一部份的稅，那買方企業在報營業稅的時後把進項發票從要上交的稅金中扣除下來，餘額以營業稅的形式上繳政府即可。 每一件商品從原物料、到工廠製造完成出貨、最後再到消費者手上時，中間參與交易的每一個經銷商，都需向前手繳交營業稅，只有最終的消費者無法再將營業稅轉嫁出去。
依加值型及非加值型營業稅法規定，未申請稅籍登記而營業、短漏報銷售額及虛報進項稅額等為行均屬於漏稅，除追繳應納稅款外，按所漏稅額處5倍以下罰鍰，並得停止營業。 若有開立統一發票或進項扣抵相關問題，建議可先與專業會計師討論。 由政府要求企業向民眾代收，根據企業的考量，有些企業會將營業稅反應在售價上，或是選擇自行吸收。 若是須開立統一發票的營業人（每月銷售額達20萬），發票就是計算稅額時的重要憑證。 有些人以為不開發票就能逃稅，其實財報、匯款紀錄、信用卡資料等都可能透露逃漏稅情況，所以建議營業人還是依規定乖乖開發票較好。
所以，在不同國家或同一國家不同的歷史時期，營業稅的課稅範圍是有所不同或有所變動的，如商品生產和流通及勞務服務等，不再徵收營業稅，而以在流通環節稅負較低的增值稅代之。 營業稅涉及範圍廣，因而稅源充足；且以營業額作為課稅對象，實行簡單的比例稅率，稅收收入不受納稅人營運成本、費用高低的影響，納稅人難於轉嫁稅負，使計稅和徵收方法簡便直接，極具直接稅的特徵。 於某一課税年度所蒙受的虧損，可予結轉並用以抵銷該行業於隨後年度的利潤。 但經營多於一種行業的法團，則可將某一行業的虧損用以抵銷另一行業的利潤。 對於實施優惠税率徵税的收益或利潤，計算其盈虧在抵銷其他收益或利潤時，會作出相對的調整。
只是實務上會拿去扣抵的情況並不常見，因為可扣抵的稅額少、申報麻煩，更重要的是可能透露營收情況，營收高於20萬可能就要開發票了，這都是老闆需要考慮到的。 答案是不用，會變成留底稅額，下期可以扣抵，不過如果是固定資產或是外銷貨物，就可以申請退稅。 政府的作法便是「扣抵」，雖然進貨時就會付營業稅，但申報營業稅時，進貨部分的營業稅可以扣抵上繳的營業稅，以達到退還的效果。 如果您覺得在繳營業稅時感受到很大的壓力，可能代表您的定價並沒有考慮到替政府代收的5%消費稅，而感到是從自己口袋繳給政府，那麼觀念和定價方式可能要改一改。 而如果您是屬於適用零稅率，可以向稽徵機關申請以每月為一期，在下個月 15 日前申報上個月的銷售額和應納或溢付稅額。 ※註1：全台人口約2,300萬人，但全台公司行號家數只有大概150萬家，透過公司行號來幫政府收取稅金，會比較具有稽徵效率。
公司組織之所得稅額計算是將所得額乘以稅率，目前營利事業所得稅為單一稅率20%，應於每年5月31日前申報繳納。 獨資、合夥組織無須計算及繳納營利事業所得稅，其營利所得直接歸課獨資資本主或合夥組織合夥人綜合所得稅。 ）是流轉稅制裡的一個稅種，其課稅範圍和納稅依據可以是商品生產、商品流通、轉讓無形資產、銷售不動產、提供應稅勞務或服務等等的營業額，特殊情況下也有不計價值而按商品流通數量或者服務次數等計稅的。
專業事務所不只會幫客戶從這一堆文件中分類憑證外也判斷著客戶這兩個月營運狀況，如果發現憑證上不符規定的錯誤，應要提醒客戶哪些文件該給予申報或者哪些與法不符不可申報。 報了不可申報扺稅的憑證依情節輕重除了要依原稅金進行補稅外，另加罰1-20倍。 台大經濟系畢業，現任 Simpany 簡單開公司共同創辦人，能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷，希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。 政府服務經驗包括：臺北市政府市政顧問、臺北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員等。 這也呼應了所謂「加值型」營業稅，你的售價（賣出去的價格）扣掉你的成本（買進的價格），等於你「加值」的部份，而這部份公司需要代政府向消費者收取營業稅。 營業人因兼營第八條第一項免稅貨物或勞務，或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者，其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法，由財政部定之。
這裡只有整理比較常遇到的「稅務申報事項」，除了這些事項以外，還有一些非定期性的稅務工作項目，詳情可參考國稅局提供的列表 – 「110 年度的非定期性稅務工作項目」。 如果營業月數未滿一年的公司，會需要先推算全年所得（乘以 12、除以營業月數）才代入公式，計算結果再換算回來（乘以營業月數、除以 12）。 因此將 120,000 除以書審稅率（此例為 6%），就可以推算出此公司年營業額（開立的發票）在 200 萬以內，繳不到營所稅。
- 就如同個人綜合所得稅扣除額上限，營利事業也有費損上限，比較常見設有上限的項目如退休金、捐贈、交際費、折舊、職工福利、伙食費、保險費、呆帳損失等。
- 出社會工作後有個人綜所稅，開公司創業則會遇到營業稅、營利事業所得稅。
- 現在給予在 2011 年 3 月 25 日前發行的「中期債務票據」的税務寬減及「長期債務票據」的税務豁免維持不變。
- 如果營業月數未滿一年的公司，會需要先推算全年所得（乘以 12、除以營業月數）才代入公式，計算結果再換算回來（乘以營業月數、除以 12）。
- 政府為簡化手續，所以規定溢付營業稅額應保留在往後期別，當銷項稅額大於進項稅額需要繳稅的時候拿來抵稅，但為了鼓勵公司外銷或添購資本支出，也是可以申請退稅的。
- 但這種情況也非常容易出現，因為我們一般都是先設個漂亮的定價才去回推稅金。
政府為簡化手續，所以規定溢付營業稅額應保留在往後期別，當銷項稅額大於進項稅額需要繳稅的時候拿來抵稅，但為了鼓勵公司外銷或添購資本支出，也是可以申請退稅的。 您好，若組職類別是行號，則不另計營所稅，行號的所得額將併入個人綜合所得計算稅額；若組職類別是公司，則依照規定稅率計算營所稅，以上並不因獨資而有差異。 如有其他相關問題歡迎加入LINE@或電洽與我們聯絡，謝謝。 為簡化國稅局稽徵作業及便民考量，營利事業全年營業收入淨額及非營業收入合計在新台幣3,000萬以下，並符合擴大書面審核實施要點之規定，得就其申報案件予以書面審核。 書面審核案件稅務風險相對較低，但仍會依照規定辦理抽查，如何在合規前提下降低稅務風險，建議可先與專業會計師討論。
報營業稅會要詳細分析發票的進出，從分析可以看出公司庫存數增加或是公司的花費比收入高等，也可以導入與毛利有關的分析幫助企業決策。 好的事務所能替公司檢視出連公司自己都不知道的潛在問題，在企業生病之前就提出預防，勝於出包後的治療。 小規模營業人的營業稅是採用「查定課徵」，意思是稅務員會實際到店面去評估這個小規模營業人的營業額，用以計算要繳納的營業稅。 「森左稅務記帳士事務所」提供客戶工商登記、商業會計及稅務詢服務。 森左將每一分的收支數據都化為您實踐夢想的養分,是您值得信賴的事業夥伴,我們秉持專業與誠信的精神,以多年累積的實務經驗,秉持職人永續的道德素養為客戶服務。
營業稅是一種由公司代政府向消費者所收取的消費稅，與營所稅定義不同。 本篇文章將帶您了解營業稅是什麼、營業稅稅率的不同、營業稅多久繳一次以及如何進行營業稅計算。 其實營業稅是一種消費稅，本意是對消費行為（範圍包括在我國境內銷售貨物或勞務，與進口貨物）進行課稅，而不是對公司的營業利潤課稅。 「營業稅」這三個字其實不是很貼切的命名，容易讓人誤會成是針對公司營業的利潤來課稅，針對公司營業的利潤來課稅的其實是「營所稅」（營利事業所得稅，簡稱營所稅）。
營業稅法第32條第2項規定「定價應內含營業稅」，是為了避免公司用報未稅價為手段，引誘消費者不索取發票以逃漏營業稅。 定價如未含5%營業稅，將處1,500~15,000元新台幣罰鍰，不過通常會是「經通知限期改正、屆期未改正者」才會被處罰。 上段已羅列出各業別所規定的營業稅稅率，接著大家一定會好奇到底營業稅多久繳一次？
香港的稅制比較簡單，沒有增值稅、銷售稅、遺產稅，而關稅只針對個別產品，只包括酒類、煙草、碳氫油類及甲醇。 員工健檢分為符合與不符合職業安全衛生法而施行的兩類，前者除因雇用員工而施行的體格檢查屬員工之補助費外，免視為薪資所得申報扣繳；後者則屬於員工取得之補助費，應併計其薪資所得扣繳申報。 租賃合約內約定由承租人代出租人履行納稅義務或其他債務，實際上就是租賃財產權利之代價，與支付現金租金的性質相同。 因此該代扣繳稅款及補充保費即視同租金，應併入給付租金計算給付總額，辦理扣繳稅款及憑單申報。 所得額是指營利事業依照會計人員編制的財務報表，按稅法規定帳外調整後得到的應課稅所得基礎，因此所得額視當期財務報表損益而定。 如任何人士出售樓宇或物業是屬於營利計劃的一部分，則該人士會被視為經營一項「業務」，並須就任何賺取的利潤納税。
當採用個人入息課税計算的税款較分別以利得税、薪俸税及物業税計税的税款為低時，納税人將可透過該選擇得到税務寬減。 由 2018 年 4 月 1 日開始，符合資格的債務票據可獲的税務豁免經已擴闊。 不論到期期間的長短，在 2018 年 4 月 1 日當日或之後發行的符合資格的債務票據所得的利息收入及利潤一律獲豁免徵收利得税。 但是，如在收取或累算利息收入及利潤時，有關人士是該債務票據的發債人的相聯者，則有關税務豁免將不適用。 由 2011 年 3 月 25 日開始， 50% 的税務寬減進一步擴闊至包括從在該日或之後發行的到期期間少於 3 年的「短期債務票據」所得的利息收入及利潤。 現在給予在 2011 年 3 月 25 日前發行的「中期債務票據」的税務寬減及「長期債務票據」的税務豁免維持不變。
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