「凡經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，依本法規定，課徵遺產稅。」此為遺產及贈與稅法第1條開宗明義之規定。 例如：110年所得淨額高於54萬元，就得適用12%稅率課稅，111年起改為56萬元，假設所得淨額在110年及111年都維持55萬元不變，111年適用稅率將可從12%降至5%。 此外，最高稅率40%門檻也將由所得淨額453萬元以上提高至472萬元以上。 這個網站採用 個人綜合申報 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。
- 申請加計利息辦理綜合所得稅分期繳納稅款(健保卡) 納稅義務人因客觀事實發生財務困難，不能於繳納期間內一次繳清綜合所得稅應納稅款及罰鍰，可申請加計利息分期繳納。
- 贈與稅免稅額可望從220萬元增至244萬元，增加24萬元。
- 一、為推行ｅ化電子作業，敬請配合填列「各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書」及「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」扣繳單位地址之房屋稅籍編號，以利作業。
- 為該申報戶的年度總所得包含了本人薪資配偶薪資 、利息(憑單代號5A)、緩課股票股利(憑單代號71M)及除上述以外的各類所得。
- 因為要檢附相關證明，所以有些列舉扣除項目沒有金額的限制，例如醫藥生育費、災害損失等。
- 免稅額就是不用繳稅的額度，每個人都有免稅額度，每個人的免稅額為9.2萬元，而70歲以上的人，免稅額則為13.8萬元。
一、按「扣繳義務人對同一納稅義務人全年給付前二項所得不超過新臺幣1千元者，得免依本法第89條第3項規定，列單申報該管稽徵機關。」、「其他所得：不屬於上列各類之所得，以其收入額減除成本及必要費用後之餘額為所得額。」分別為各類所得扣繳率標準第13條第3項及所得稅法第14條第1項第10類所規定。 若發紀念品，辦理扣繳作業時，需納入那類所得呢? 答案：個人出售房屋，其財產交易所得之計算，依所得稅法第14條第1項第7類規定，以交易時之成交價額，減除原始取得之成本，及因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後之餘額核課財產交易所得。 納稅義務人於申報房屋交易所得時，應檢附買賣契約書等證明文件，按實際買賣所得申報，倘相關證明文件因年代久遠遺失，依所得稅法施行細則第17條之2第1項後段規定，其未申報或未能提出證明文件者，稽徵機關得依財政部核定標準核定之。
二、依前揭規定，台端雖繼承該房屋，惟仍需視銀行出具之106年度購置自用住宅房貸繳款利息收據所載借款人是否為臺端及臺端有無於106年度於該屋辦理戶籍登記，可持台端之房貸繳息收據申報，以一屋為限。 個人綜合申報 二、扣繳義務人依所得稅法第88條、第89條規定扣繳申報後，爾後若所得人對扣繳所得類別持有疑義，應請扣繳義務人就實際所得類別申請更正。 個人綜合申報 （三）「薪資所得之計算，以在職務上或工作上取得之各種薪資收入為所得額。」為所得稅法第14條第1項第3類所明釋。 各機關發給公教人員之生日、中秋節員工福利金，核屬上開條文所稱在職務上或工作上取得之收入，應依法併計薪資所得課徵所得稅。 5.所得稅法第3條之2第1項至第3項之受益人如為非中華民國境內居住之個人，應於信託成立、變更或追加年度，按其享有信託利益之權利價值或權利價值增加部分之20%扣繳率申報納稅。
個人綜合申報: 若雙方都是高薪資所得族群，或是夫妻所得來源結構多元者，像是投資收益、租金收入等，享有每戶共27萬元的儲蓄投資特別扣除額，若是將所得合併計算，累進稅率相對較高，所以利用將全部所得分開計稅，且以「所得較低者」作為納稅義務人更能有效節稅。
而六種登入方式為健保卡+註冊密碼、自然人憑證、電子憑證、戶號+查詢碼、行動身份識別、行動電話認證，這部分常常令民眾混淆。 財政部進一步說明，上述109年度各項金額，為納稅義務人於110年辦理109年度所得稅結算申報時適用。 個人綜合申報 為了今年五月份要申報正確的綜合所的稅，故勞駕之虞，敬請見諒。 一、依所得基本稅額條例第12條規定：個人之基本所得額，為依所得稅法規定計算之綜合所得淨額，加計下列各款金額後之合計數：一、未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得、依香港澳門關係條例第28條第1項規定免納所得稅之所得。
綜合所得稅結算申報書表全國皆相同(不因地區不同而有差異)，可就近至任一國稅局或其所屬分局、稽徵所、服務處索取，或至財政部北區國稅局網站()下載綜合所得稅電子結算申報繳稅系統採網路申報。 個人綜合申報 外國人證券交易所得稅課稅疑問 外國自然人股東提供外國公司股票給主辦承銷商辦理第一上市、上櫃股票過額配售時，主辦承銷商未執行穩定價格操作，而將承銷價款交付原個人股東部分要課徵證所稅，適用核實課稅之個人股東持有前開股票滿一年以上者，得以其證券交易所得之半數作為當年度所得額。 三、台端父親於106年當年度過世，於申報106年度綜合所得稅時仍可與配偶合併申報，惟應以母親做納稅義務人。 父親收入來源為銀行利息及股利，母親雖然無業，但其為托兒所之股東，往年所得稅皆與父親合併有申報「執行業務所得」，請問我可以申報撫養父親，而母親以個人方式單獨申報嗎？ 一、按所得稅法第17條第1項第1款第1目規定：「納稅義務人及其配偶之直系尊親屬，年滿六十歲，或無謀生能力，受納稅義務人扶養者得列為扶養親屬。其年滿七十歲受納稅義務人扶養者，免稅額增加50%。」故父或母年滿60歲者，或未滿60歲無謀生能力者，得列為子女之受扶養親屬。
符合下列各款規定情形者，榮民或榮民遺眷得依本要點申請子女就學補助：1. 榮民及其配偶或榮民遺眷未支領軍公教月退休金、生活補助費、贍養金者。 川普在納稅申報單上列出的生意收入、稅金、支出或重要財務項目，涵蓋亞塞拜然、巴拿馬、加拿大、印度、卡達、韓國、英國、中國、多明尼加、阿拉伯聯合大公國、菲律賓、格瑞那達、波多黎各、喬治亞、以色列、巴西、荷屬聖馬丁（St. Maarten）、墨西哥、印尼、愛爾蘭、土耳其、聖文森。 依規定，川普須向美國財政部轄下「金融犯罪執法網絡」（FinCEN）申報這些帳戶。 檔案顯示，他在英國、愛爾蘭、中國都保有外國銀行帳戶。 他還說稅務申報表「再次展現我有多麼令人自豪的成就，以及我如何藉貶值和各種稅金減免方式作為一種鼓勵，創造數以千計工作機會、打造宏偉結構和企業」。
個人綜合申報: 免稅額
（一）股票初次上市、上櫃前執行過額配售機制，主辦承銷商未執行穩定價格操作，將承銷價款交付原個人股東，適用核實課稅之個人股東持有前開股票滿1年以上者，得以其證券交易所得之半數作為當年度所得額。 有關上述持有期間之股票取得日，應依個人證券交易所得或損失查核辦法第7條規定認定。 一、依所得稅法第14條第1項第7類規定，凡財產及權利因交易而取得之所得：一、財產或權利原為出價取得者，以交易時之成交價額，減除原始取得之成本，及因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後之餘額為所得額。 二、財產或權利原為繼承或贈與而取得者，以交易時之成交價額，減除繼承時或受贈與時該項財產或權利之時價及因取得、改良及移轉該項財產或權利而支付之一切費用後之餘額為所得額。
一般來講，正常情況下公司都會向政府申報，直接利用政府提供的查詢服務即可，不需要自己一一加總試算（有些公司會提供一張年度所得單給員工申報用），直接向政府申請查詢比較快。 進入繳稅步驟前會先顯示所得項目、各項收入分別是多少、要繳多少稅，但線上查詢的條件就是憑證或查詢碼，以下說明如何取得憑證、查詢碼。 每到5月報稅季，轉換新身份的新婚夫妻們總是被夫妻報稅制度搞得一頭霧水，今年又因疫情影響，財政部延長綜所稅申報期限到6月30日，大家就更有充裕時間研究申報綜合所得稅的方式有哪些？ 到底是夫妻合併報稅還是夫妻分開報稅比較節稅？ 1.以往許多民眾習慣於5月1日勞動節至國稅局報稅，但今年適逢休假日，而4月30日勞動節補假非法定申報期，當天國稅局僅提供「所得及扣除額查詢」服務，納稅人可挑選申報期間任一上班日向各國稅局或代收單位申報。 其他執行業務者當年度收入總額較前1年度減少達30％者，適用之費用率，得按該費用率112.5％計算2。
全部所得合併，就是將夫妻所得加在一起套入公式計算；薪資所得分開計稅以其中一人為主，假如是以先生的薪資所得為主，就是把先生的薪資拉出來另做計算，最後與剩餘所得的應納稅額相加，各類所得分開計稅也是類似的方式，夫妻兩人可以從中擇優申報。 若雙方都是高薪資所得族群，或是夫妻所得來源結構多元者，像是投資收益、租金收入等，享有每戶共27萬元的儲蓄投資特別扣除額，若是將所得合併計算，累進稅率相對較高，所以利用將全部所得分開計稅，且以「所得較低者」作為納稅義務人更能有效節稅。 1.經減除本特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或本人或配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在20%以上，或本人或配偶之各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
個人綜合申報: 綜合所得稅常見問題Q&A
股利所得的報稅方式，主要是看個人綜所稅申報適用的課稅級距，若是稅率在20％以下，可選擇〈圖中方式一〉股利所得合併計稅，即享有8.5％抵減稅額(上限8萬元)；如適用稅率30％的民眾，則須依實際的股利所得進行估算再擇優選用；如是適用40％稅率的民眾，則選擇按〈圖中方式二〉28％稅率分開計稅，享受股利所得適用較低稅率。 財政部已公告調高了109年度每人基本生活費為19.2萬元。 為維護人民基本生存權利，明定納稅者及受扶養親屬因維持基本生活所需之費用 ，不得加以課稅。
如果是以委託建造的方式取得自用住宅房屋，則要檢附委建契約書、建築執照和使用執照影本，並以建物總登記日所屬年度作為重購自用住宅房屋完成移轉登記的年度，申請退抵稅額。 申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 3.榮民及其配偶或榮民遺眷經稅務機關核定之最近一年度綜合所得總額未超過新臺幣一百十四萬元者（申請人如為離婚或喪偶者，以其個人綜合所得總額計算之）。 但已經核定全部供給制安置就養或有特殊事由經本會核認之榮民及其配偶或其遺眷，不適用之。 又依同法第17條第1項第2款第3目之1規定，納稅義務人、配偶及受扶養親屬財產交易損失，每年度扣除額，以不超過當年度申報之財產交易之所得為限；當年度無財產交易所得可資扣除，或扣除不足者，得以以後3年度之財產交易所得扣除之。
個人綜合申報: 離婚、新婚、分居夫妻 所得稅該怎麼申報？
如採用「身分證統一編號＋戶口名簿的戶號」上傳申報成功者，同一天可上傳5次。 但如在申報期限屆滿過後才發現資料有誤者，則必須填寫1份包含前次已申報資料之完整申報書向戶籍地國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理更正申報，並於申報書右上角處加註「更正後」字樣，及填寫原網路申報完成時回傳之檔案編號，以利稽徵機關後續處理作業。 現在線上申報所得稅已經非常方便，但還是有人習慣到任一報稅機關親自辦理。
財政局中區國稅局提醒，在家自行照顧除了要身心障礙證明或手冊，可判讀符合列報資格，須至指定醫療機構進行巴氏量表評估，並取得「病症暨失能診斷證明書影本」；具長照失能等級評估為2到8級者，年底前使用長期照顧給付及支付基準服務，2020年5月才能申報扣除。 報稅時，可選擇列報扶養直系尊親屬、子女、兄弟姊妹或其他親屬，好處是計稅時，也可扣除受扶養親屬所享有的免稅額及扣除額。 財政部提出「所得基本稅額條例」修正案，將個人未上市櫃股票交易所得恢復計入個人基本所得額課稅；另外，為配合培植新創事業帶動產業轉型政策，納入符合一定條件的國內高風險新創事業公司股票排除適用。 個人綜合申報 本人欲查詢未成年子女之所得資料，僅攜帶自己的身分證正本，因未提供配偶之委託書及未成年子女之身分證明文件，則無法查詢未成年子女之所得資料。
但政府舉辦之獎券中獎獎金，每聯（組、注）獎額不超過新臺幣5,000元者得免予扣繳。 免稅額就是不用繳稅的額度，每個人都有免稅額度，每個人的免稅額為9.2萬元，而70歲以上的人，免稅額則為13.8萬元。 例如大多數人收入可能適用的是5%、12%、20%稅率，但收入超出一定金額以後，超出部分可能高達30%~40%稅率。
當年他只繳750美元美國聯邦所得稅，因為他前些年申報鉅額結算虧損，等於實際上免除在美國納稅義務。 但同一年，他向外國政府繳了近100萬美元稅金。 針對免稅額，111年度調整為92,000元，若年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則是138,000元。 第一，夫妻不管是用哪一種計稅方式，最後一定要合併申報。 第二，儲蓄投資扣除額是以「戶」為單位，也就是夫妻加起來的利息所得，總共只有 27 萬的扣除額度。 第三，搞不清分居、離婚日定義，誤把另一半所得、扣除額列入。
答案：扣繳單位以非即期支票給付應扣繳範圍之所得，應按支票所載發票日，依所得稅法第88條、各類所得扣繳率標準第2條、第3條及第13條規定辦理扣繳稅款。 房東應按該支票所載發票日所屬年度計入綜合所得總額申報；但如果該支票屆期向銀行提示未獲兌現者，可依收付實現原則，准俟實際清償時，列入清償年度之所得。 由於所得稅採申報制度，若未為申報將使租稅的核課期間由5年增加為7年，且經稽徵機關核定後即『不得主張採用列舉扣除額』，不但影響民眾權益甚大，亦使徵納雙方產生爭議。 本次修正「Web線上版」的報稅流程，當納稅人在「Paytax」輸入信用卡資訊的同時，系統亦將申報資料同步申報上傳，以避免前述情形一再發生。
個人綜合申報: 綜合所得稅網路申報新增「行動身分識別(FIDO)」認證
不過申報受扶養親屬須有扶養義務及實際扶養事實，如受扶養親屬的父母也有申報所得，亦即應由父母優先扶養，如欲由其他親屬申報扶養時，需提出受扶養親屬的父母無法履行扶養義務之證明文件，而不是形式上有同戶籍及提示切結書就可列報扣除免稅額。 受納稅義務人扶養者，申報時應檢附在校就學證明或身心障礙手冊影本（或身心障礙證明影本）或醫師診斷證明以備審核。 為該申報戶的年度總所得包含了本人薪資配偶薪資 、利息(憑單代號5A)、緩課股票股利(憑單代號71M)及除上述以外的各類所得。
現在人手一機，財政部也在今年推出手機報稅2.0的服務，比起前一年較陽春的功能，手機報稅2.0現在在也可以編修資訊。 而手機報稅登入方式有3種：行動電話認證、戶號＋查詢碼、行動身份識別。 二、申請時限：每年5月1日至5月31日止(如遇例假日則順延)。 三、依財政部66年4月25日台財稅第32679號函規定，申報期限內可申請撤銷該年度已辦之結算申報，並視為未曾申報。
個人綜合申報: 財政部及所屬機關
（一）其屬經營藥品調劑、供應業務之收入，應申報主持藥師、藥劑生之執行業務所得(執業收入-必要成本費用)，報繳綜合所得稅。 綜上，如您母親未符上列涵蓋所得人範圍，其所得及扣除額資料將不併同您的所得及扣除額參考資料提供，如由您代理查詢，可由您母親依上項委託他人（您）代為查詢者之方式，向各地區國稅局所屬分局、稽徵所或服務處臨櫃申請查詢。 四、上述三項費用，除了第(二)、(三)項由公司依照勞工安全衛生法負擔之健康檢查費用，免視為勞工之薪資所得外，第(一)項公司於僱用員工時，對於員工應施行「體格檢查」所負擔之費用，屬於員工職務上取得之補助費，是員工的薪資所得，應於發放時依各類所得扣繳率標準扣繳稅款。 ● 標準扣除額、薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額：因107年度施行所得稅制優化而調高過，以該年度為調整基期，111年度適用的CPI與107年度相比上漲3.35%，達調整標準。 基本生活費是指納稅人為了維持基本生活所需的費用，這是不需課稅的，109年度每人基本生活所需的費用為18.2萬元，110年度調高到19.2萬元，111年度再調高到19.6萬元(2023年5月報稅即適用)，也是在報稅時可扣除的項目。 綜合所得稅各項扣除額包括免稅額及扣除額，扣除額包括一般扣除額及特別扣除額；一般扣除額又分為標準扣除額及列舉扣除額 2 種，需擇一填報減除，二者不得併用。
委託他人代理查詢者，應提供委託書(加蓋雙方印章)、本人身分證正本或影本及代理人身分證正本；代理人提供申請人本人身分證影本者，應切結與正本相符，並由國稅局留存。 A18：(一) 海外所得係指所得稅法第8條規定中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外之所得。 (一) 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家的其他親屬或家屬，同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。 取得房屋所有權後使用期間支付能增加房屋價值或效能，而且不是2年內所能耗竭的增置、改良或修繕費。
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