對執業者來說：有些是雇主那邊會申報(會自動上傳到報稅資料)、有些是你自己需要申報，你要做的事情就是誠實申報、繳稅。 但如果你手邊有足夠的單據能證明是成本費用，例如有30萬的單據可以證明是產生的費用，那報稅時也可以選擇自行提供單據來申報(較麻煩的作法，但對於成本高的人還是值得)。 例如：你清楚自己的職業別是文字工作者的話，稿費就屬於執業所得9B的範圍中，反而使用9B來扣除免稅額18萬，會比較節稅。 比方說你是律師的專業執行業務所得會歸在9A，但如果一位律師去受邀演講，或者寫作出書、邀稿，相關的收入則會算在9B。 薪資所得一般是指有僱傭關係，所得可分為固定薪資、非固定薪資，像固定授課的收入或是一次性的鐘點費都可以納入薪資所得來申報。 執行業務所得：即為承攬者(無僱傭關係)，簡單來說就是必須自負盈虧/資金風險、收入與費用會有明確劃分。
例如，王先生有３位子女，他對每位子女個別匯款贈與 244 萬元現金，王先生總共匯款 732 萬元（244ｘ3 位），不用繳交贈與稅嗎？ 應該是以「贈與人」為基礎，王先生的贈與免稅空間只有 244 萬元，不管他有幾位子女喔！ 王先生若不希望繳納贈與稅，他可以平均分配贈與他的 3 位子女各 81 萬元（244÷3 位），或者他偏心只匯款贈與給大女兒 244 萬元。 如何分配這 244 萬元的免稅額，國稅局並不會有意見，國稅局只會在意王先生此人在一年度內贈與資產，是否超過免稅額 244 萬元。 政府與贈與人分一杯羹，就是「贈與稅」，抽稅比率就是「贈與稅率」，目前實施稅率有 3 級：10%、15%、20%。
個人免稅額: 基本所得免申報額 增至670萬
不過要注意，並非所有人都可以被扶養，詳見這篇「扶養親屬規定」瞭解更多。 收入類別可分成 10 種：營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得。 另外，綜合所得稅的報稅時間為每年的5月1號到5月31號，如果不小心超過報稅期限就必須加計利息，必須特別留意。
另外，有不少金融機構會於報稅季加碼推出各類信用卡繳稅優惠，民眾在以信用卡繳稅時，還是要根據自身消費習慣衡量，選擇最為合適的繳稅方案。 而逾期繳稅滯納金雖由每逾「2」日改為每逾「3」日加徵1%，最高加徵率由15%降為10%，但若超過30天未繳納，仍會移送法院強制執行。 本條例第十二條第一項第一款規定之所得，一申報戶全年合計數未達新臺幣一百萬元者，免予計入；在新臺幣一百萬元以上者，應全數計入。 個人免稅額 表格內列出的項目吧，畢竟，節稅這件事情也是需要計畫的。
個人免稅額: ４. 供養兄弟姊妹免稅額
Bowtie （「保泰人壽」）是持牌人壽保險公司及香港首間虛擬保險公司，致力於填補健康的保障缺口。 Bowtie 透過創新科技及醫療專業，提供零中介、免佣金，更方便的網上平台，讓客戶隨時隨地獲得「自願醫保計劃」產品報價、核保及索償服務。 Bowtie在 2021 全年於直接銷售渠道中持續排行第一。 可見，陳先生申索 3 項「扣稅」項目後，以累進稅率計算的應繳稅款為 HK$33,850，比起完全無申請「扣稅」項目的應繳稅款（HK$38,100），估計總共慳了 HK$4,250。 透過稅務易（eTAX）網上報稅的話，確認個人資料之後，到「選擇報稅表各部」頁面，勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」即可。
2022年因疫情趨緩，報稅時間恢復為5 月1日至5月31日。 (四)一經採用加權平均法者，在該種股票或受益憑證全部轉讓完畢前，以後年度亦應採用加權平均法，不得改採個別辨認法。 例如：旅行平安保險、失能保險、意外傷害住院醫療保險等。 對政黨的捐贈，政黨推薦的候選人在 109 年度立法委員選舉平均得票率未達 1% 者，或收據格式不符者，不予認定。 （如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格被撤銷者的捐贈、收據格式不符，或捐贈政治獻金經擬參選人依規定返還，或繳交受理申報機關辦理繳庫等）。
個人免稅額: 納稅人注意啦！年收入符合這金額，後年有望免繳稅
夫妻加2小孩4人免稅額共 35.2萬、2人標準扣除額 24萬、2人薪資扣除額40萬加2個幼兒扣除額24萬。 全年有價證券交易為損失者，可以於發生年度之次年度起3年內，於申報基本所得額時，自有價證券交易所得中扣除。 但以該交易所得及據以扣除之交易損失均係按實際成交價格及原始取得成本計算，並經稽徵機關核實認定者為限。 另其每年度可扣除的金額，以不超過當年度以實際成交價格及原始取得成本計算的交易所得為限。 個人申報海外之一時貿易盈餘、執行業務所得、租賃所得、權利金所得、自力耕作、漁、牧、林、礦所得、財產交易所得、競技、競賽及機會中獎之獎金或給與及其他所得時，得以其收入額減除成本及必要費用後之餘額為所得額。
雙薪家庭育有3名幼兒，個人所得免稅額為44萬元(8.8萬元x5）、標準扣除額24萬元(12萬元x2)、薪資所得扣除額40萬元(20萬元x2)，再加上三名幼兒學前特別扣除額36萬元(12萬元x3)，合計年收入低於144萬元可免繳稅。 夫妻一同申報綜所稅，個人所得免稅額17.6萬元(8.8萬元x2)、標準扣除額24萬元(12萬元x2)、薪資所得扣除額40萬元(20萬元x2)，合計年收入81.6萬元以下免繳稅。 教育學費特別扣除額：納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費（須檢附繳費收據影本或其他足資證明文件）每人每年可扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限，已接受政府補助者，應以扣除該補助的餘額在上述規定限額內列報。
這類所得包括薪金、俸給、工資、津貼、獎金、紅利及各種補助費。 其實，供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額是提供予有供養全年連續同住的父母/祖父母/外祖父母，但無付出十足費用的人，雖然兩者的定義有少許差別，但其免稅額也是相同的。 個人免稅額 除此以外，還有其他方式可以幫助你減少應繳稅項，但《稅務條例》已有嚴格的反逃稅準則，成立公司提供服務必須要有商業理由，而非單純為慳稅，否則可能會被稅務局審查其開設公司的動機，調查有否涉逃稅行為，後果可以很嚴重。 但亦有例外情況，就是離婚後父母合力支付照顧子女開支，甚至是繼父、繼母都有份資助。 假如一直不能達成共識，稅局會按父母、繼父母各自支付照顧子女金額比例分配子女免稅額。
因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。 110年度綜合所得稅免稅額延用2019年稅制，也就是說，對於單身族而言，基本可扣除額項目有8.8萬元的個人免稅額、標準扣除額未婚12萬元、薪資特別扣除額20萬，也就是所有可扣繳稅額為40.8萬元，換言之，若年收入低於40.8萬元，就可以免繳稅。 申報綜合所得稅時，未適用投資抵減獎勵，且沒有「海外所得」、「特定保險給付」、「私募證券投資信託基金之受益憑證交易所得」及「非現金捐贈扣除額」等應計入基本所得額的項目者(即沒有本說明三之（一）～（四）項)。 來臺工作之外籍專業人士，如一課稅年度內在臺工作居留、停留滿183天，即屬「中華民國境內居住之個人」，須依所得基本稅額條例規定申報基本所得額，其海外所得自99年度起應計入基本所得額。 惟外籍專業人士如適用綜合所得稅20％以上邊際稅率，其縱有海外所得，因基本所得額可先扣除670萬元後按20％稅率計算基本稅額，基本稅額高於一般所得稅額時，始須繳納基本稅額，且海外已納稅額亦得申報扣抵，故須繳納基本稅額之可能性應相當低。 當年度綜合所得總額未超過免稅額及標準扣除額之合計數，依所得稅法第71條第2項規定，得免辦結算申報者，如果當年度之基本所得額已超過670萬元，仍應依規定計算、申報及繳納基本稅額。
單身者年收入40.8萬元、頂客族年薪81.6萬元，或者有雙寶的四口之家年薪在123.2萬元以下，是免繳稅的！ 換句話說，如果你是月薪3.4萬元以下的單身小資族，就可以不用繳稅。 個人免稅額 一般扣除額分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」2種，民眾報稅時可擇一申報，但不得併用。 其中「標準扣除額」意指不需要提供任何單據，就可以直接扣除的綜所稅申報額度。 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明（或手冊）或身心障礙證明或精神衛生法第 3 條第 4 款規定的嚴重病人。
各位收到之後，記得小心核對各項評定，如入息、利潤、免稅額及獲扣減的項目，確保評稅正確。 另外，父母別以為子女仍然在學，就自動享有子女免稅額，若然他們就讀展翅、短期／兼讀課程、學徒訓練計劃等，均不屬全日制學生的定義，父母就不能申領子女免稅額。 如合符資格，第1名至第9名子女，每名可獲HK$12萬的子女免稅額；在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額便可額外增加HK$12萬，例如你的子女是在2022年5月1日出生，該課稅年度的子女免稅額便有HK$24萬。
個人免稅額: 使用税款計算機須知
至於免稅額方面，則會按年齡及是否有資格領取津貼而定，如父母／祖父母／外祖父母年齡為55歲或以上但未滿60歲，免稅額為HK$25,000，60歲或以上為HK$50,000，滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼的免稅額亦是HK$50,000。 預借現金手續費：預借現金金額乘以3.5%+NT$100。 一、零 稅 率：銷售貨物或勞務所適用的營業稅率為零，由於銷項稅額為零，如有溢付稅額，得在退稅限額內由主管稽徵機關查明後退還。 標準扣除額明年會調升：今年報稅新制的其中一項，就是明年的標準扣除額會調高至 NT$ 12.4 萬，若想了解更多報稅新制的懶人包，可以參考 2022 報稅重點懶人包！ 小資族必知 2022 報稅新制搶先看，快速了解哪些稅法改革後會超省稅。
必須要注意的是，無論哪一順位的血親繼承人繼承遺產，都需要與被繼承人的配偶共同繼承。 由中國企業承建的尼泊爾博克拉國際機場投入運作，尼泊爾總理普拉昌達表示，新機場有助尼泊爾的經濟發展。 普拉昌達說，隨著新機場投運，博克拉成為尼泊爾與眾多國家聯通的中心，新機場投入營運、尼中跨境鐵路可行性研究啟動，一些大項目正在中國支持下得以啟動。
個人免稅額: 子女免稅額申領資格
進行不動產交易時，身為買方，卻不知道需要負擔什麼費用及稅費的您請看過來，還有簡易買屋稅費試算… 2022年股債基金除了少數部分基金外，幾乎全軍覆沒，對於未來投資展望，資產管理公司雖然認為債券基金比較穩健，但是對於股票基金也沒有那麼悲觀，因此，2023年投資策略為「加債、養股」。 個人免稅額 納税人為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費，可在薪俸税和個人入息課税下獲得税務扣除。 由上述案例我們可以知道，所得淨額是300萬並不是300萬全部都用30%去算，只有超出252萬的部分(48萬)是用30%稅率，其他的則是以此類推用更低稅率去算。
財政部強調，我國目前的所得稅制為「屬地主義」，只有國內所得才要課稅。 不過，有些公司或高所得個人利用海外所得免稅的漏洞節稅，甚至完全不用繳稅，政府因此決定實施最低稅負制，並將海外所得納入課稅，以維護租稅公平。 因110年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與109年度相同。
假設，小資男透過投資 ETF 獲得了配發股利2萬元，這2萬元股利所得的8.5%、1700元可計入抵減稅額，即便年收未達課稅門檻，也該 申報 綜所稅，否則就拿不回這1700元的退稅。 蔡英文並寫到，在新的一年，面對國際各項挑戰，執政團隊要持續帶領台灣穩健邁進，也要更貼心地照顧好大家的生活。 從1月1日開始，政府有許多新制上路，其中包括減稅、調高基本薪資，以及食衣住行等各項惠民措施，希望盡一份力，為大家減輕生活的負擔。 在「增福利」方面，有育兒津貼、O-2歲托育補助取消所得限制；買電動機車最高補助9300元（含舊換新獎勵）；住宅冷氣、冰箱汰舊換新節能補助3000元，再退貨物税2000元（至2023年6月）；調高基本工資為月薪2萬6400元，時薪176元。
個人免稅額: 綜合所得稅淨額
捐贈物資或是現金給慈善團體，捐贈金額皆可抵扣稅額，但要以計算一下捐贈的費用，再加上人身保險費、醫藥生育費等是否超過 NT$ 12 萬，若無還是使用標準扣除額。 查詢自己的所得稅免稅額、扣除額稅率級距前，首先必須要知道以下 2 個所得稅計算公式，第一個是可參考「所得稅免稅額扣除額一覽表」段落套入的所得淨額公式，另一個則是直接參照下方稅率級距表的納稅金額公式。 這裡要特別注意基本生活費並不是人人都能用，而是與政府規定的公式「比大小」，才能確定是否能扣除、能扣除多少，這一項扣除對於有家庭的人較為有利，尤其時單薪或雙薪家庭，未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭，比較沒有辦法享受到。 想了解基本生活費請參考【2022 繳稅三大重點：基本生活費的計算方式】。 財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。
- 相反地，核定時為股價30元，繳稅時上漲至45元，那可以先以45元賣出以現金繳30元計算的稅額。
- 95 年 1 月 1 日以後，各法律新增的減免綜合所得稅之所得額或扣除額，經財政部公告應計入個人基本所得額者。
- 舉一例，你和哥哥想申報父母免稅額，必須要一人填寫一個（父親／母親）。
- 基本生活費是指納稅人為了維持基本生活所需的費用，這是不需課稅的，109年度每人基本生活所需的費用為18.2萬元，110年度調高到19.2萬元，111年度再調高到19.6萬元(2023年5月報稅即適用)，也是在報稅時可扣除的項目。
- 為方便評稅主任盡快處理你的申請，你需要提交報稅表和相關證明文件，否則你有機會被判反對無效。
- 惟外籍專業人士如適用綜合所得稅20％以上邊際稅率，其縱有海外所得，因基本所得額可先扣除670萬元後按20％稅率計算基本稅額，基本稅額高於一般所得稅額時，始須繳納基本稅額，且海外已納稅額亦得申報扣抵，故須繳納基本稅額之可能性應相當低。
有個常見的誤解是，以為收入超過一定金額，就會被按照特定級距算，例如所得淨額如果是300萬，因為超過252萬，就所有收入要用30%稅率去算，這個理解是錯誤的。 要知道自己該繳多少稅，就要先算出所得淨額，再對應課稅級距、乘上稅率並減掉累進差額，就是要繳稅的金額。 薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。 特別身份如勞工、身心障礙、幼兒學前、教育學費、儲蓄投資、長期照護等，都可以另外扣除12萬～27萬元。
個人免稅額: 度 所得稅申報 稅率級距表/ 免稅額 /標準扣除額/列舉扣除額
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- 舉例來說，在相同所得、免稅額、扣除額的結構下，如果是單身者適用稅率5%，課稅所得較前一年度減少1萬元，今年5月報稅可減稅500元；若是一戶四口家庭，課稅所得較前一年度減少4萬元，若適用5%-40稅率，報稅可省下2,000元-1.6萬元。
- 進行不動產交易時，身為買方，卻不知道需要負擔什麼費用及稅費的您請看過來，還有簡易買屋稅費試算…
- 夫妻加2小孩4人免稅額共 35.2萬、2人標準扣除額 24萬、2人薪資扣除額40萬加2個幼兒扣除額24萬。
- 已提供交易時的實際成交價格或已查得交易時的實際成交價格，但無法證明原始取得成本者，以實際成交價格的20%，計算其所得額。
- 受被繼承人扶養的兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人 50 萬元。
- 特別身份如勞工、身心障礙、幼兒學前、教育學費、儲蓄投資、長期照護等，都可以另外扣除12萬～27萬元。
- 幼兒學前特別扣除額：納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國102年（含該年）以後出生〕之子女，每人每年扣除120,000元。
就算已申索了已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、長者住宿照顧開支扣除或供養兄弟姊妹免稅額等免稅項目，大家仍可另行享受這項傷殘受養人免稅額的。 按《稅務條例》所徵收的直接稅有三種，除了薪俸稅，還有利得稅和物業稅，至於個人入息課稅是一項稅務寬減的安排，而非一種稅收項目，在一般情況下，適用人士包括經營業務的東主或股東，及出租物業業主。 只要受養的父母符合上述三個資格，即使父母仍然在職，並已申索其個人免稅額，納稅人仍可申索供養父母免稅額。 可以，但值得留意的是，任何一名父母／祖父母／外祖父母的免稅額只可由一名人士申索，不能由多人攤分。
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